Geschäftsbericht 2011 - Wemag AG

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Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
1. Allgemein
Die Abschlüsse der in den Konzernabschluss der WEMAG AG einbezogenen Unternehmen wurden nach einheitlichen
Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätzen erstellt. Realisations- und Imparitätsprinzip wurden beachtet; Vermögensgegenstände
bewerteten wir höchstens zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
2. Aktiva
Die immateriellen Vermögensgegenstände sowie Sach- und Finanzanlagen wurden zu Anschaffungskosten erfasst und linear
entsprechend ihrer voraussichtlichen Nutzungsdauer abgeschrieben.
Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten – vermindert um Abschreibungen – angesetzt. In die Herstellungskosten
werden Einzelkosten und in angemessenem Umfang Gemeinkosten einbezogen.
Planmäßige Abschreibungen für bis zum 31. Dezember 2007 erfolgte Anschaffungen werden degressiv vorgenommen; auf
die lineare Methode wird übergegangen, sobald diese zu höheren Abschreibungen führt. Zugänge ab dem 01. Januar 2008
werden ausschließlich linear unter Ansatz betriebsgewöhnlicher Nutzungsdauern abgeschrieben.
Geringwertige Wirtschaftsgüter mit einem Wert bis 150 EUR (netto ohne Umsatzsteuer) werden ab dem 01. Januar 2008
sofort erfolgswirksam erfasst und geringwertige Wirtschaftsgüter mit einem Wert zwischen 150 EUR und 1.000 EUR (jeweils
netto ohne Umsatzsteuer) werden auf einem Sammelposten erfasst und über fünf Jahre abgeschrieben.
Außerplanmäßige Abschreibungen werden zum Ansatz eines niedrigeren beizulegenden Werts vorgenommen.
Das Finanzanlagevermögen wird mit Anschaffungskosten oder dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.
Zinslose und niedrig verzinsliche Ausleihungen wurden auf den Barwert abgezinst.
Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgt bei Anwendung zulässiger Bewertungsvereinfachungsverfahren
zu Anschaffungskosten oder mit den niedrigeren Werten am Bilanzstichtag.
Für Bestandsrisiken, die sich aus der Lagerdauer und der geminderten Verwertbarkeit ergeben, werden durch Einzelbewertung
ermittelte angemessene Wertabschläge vorgenommen.
Die unfertigen Leistungen sind mit den Herstellungskosten bewertet. Sie umfassen neben den Einzelkosten auch anteilige
angemessene Gemeinkosten. Zinsen für Fremdkapital sind nicht einbezogen.
Der am Bilanzstichtag noch nicht abgerechnete Stromverbrauch für Kunden mit rollierender Abrechnung ist nach statistischem
Verfahren kundenindividuell abgegrenzt. Die damit verbundenen Auswirkungen hinsichtlich Strombeschaffung und Netznutzung
sind ergebniswirksam berücksichtigt.
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden zu Nennwerten abzüglich der Wertabschläge für Einzelrisiken und
für das allgemeine Kreditrisiko bilanziert. Unverzinsliche oder niedrig verzinsliche Forderungen mit einer Laufzeit von mehr
als einem Jahr zinsten wir ab.