Bericht der Eidgenössischen Finanzkontrolle (EFK) 2006 - SRG SSR

EFK-Bericht über Prüfung SRG SSR
der IR vorgesetzte Stelle sollte hierarchisch höher angesiedelt sein als die zu prüfenden Organisationseinheiten.
Die IR der SRG SSR ist seit dem 1.1.2004 dem Audit Committee (AC) unterstellt (vorher: Zentralratsausschuss,
heute Verwaltungsrat). Die für die Durchführung von Audits notwendige Unabhängigkeit
von den Geprüften ist gewährleistet und entspricht den einschlägigen Kriterien der Berufsverbände.
Die Tätigkeitsgebiete der IR werden im „Reglement für die Interne Revision SRG SSR“ vom
23.12.1992 definiert. Eine Aktualisierung der Aufgabengebiete erfolgte im Jahre 2002. Neben den
traditionellen Finanz- und Einhalteprüfungen kamen als neues Schwergewicht die Verfahrensprüfungen
(„Operational Audits“) hinzu. Die Operational Audits machen heute rund 40-50% der Tätigkeiten
der IR aus. Im Reglement der IR wurde der Wirkungskreis der neuen Konzernstruktur nicht
angepasst. Während ihr Einsatz im Bereich „Stammhaus“ unbestritten ist, sind die Prüfungskompetenzen
bei den Tochtergesellschaften der SRG SSR mit Ausnahme des tpc nicht klar geregelt.
Empfehlung 5.2.5
Die SRG SSR soll die Interne Revision mit einer Prüfungskompetenz für alle Tochtergesellschaften
ausstatten (Konzernrevision).
Die IR verfügt über fünf langjährige, erfahrene Mitarbeitende. Die EFK beurteilt den Personalbestand
als adäquat. Im Hinblick auf die in den nächsten Monaten stattfindenden Pensionierungen
und dem Prüfungsschwerpunkt „Verfahrensprüfungen“ wäre es wünschenswert, wenn die zukünftigen
Mitarbeitenden entsprechende Branchenkenntnisse mitbringen würden. Die IR verfügt über
genügend finanzielle Mittel um bei Bedarf externes Expertenwissen einzukaufen.
Die Prozesse (Führung-, Leistung- und Support) der IR sind in einem Management-System und
einer Prozesslandkarte hinterlegt. Der Prüfansatz ist risikoorientiert und basiert auf dem COSO 31 -
Modell. Es besteht eine Mehrjahresplanung die mit der externen Revisionsstelle abgestimmt wird.
Die Prüfungsplanung wird durch das AC genehmigt.
Die Berichterstattung erfolgt nach objektiven Kriterien. Problem- und Schwachstellen werden in
den Revisionsberichten angesprochen. Eine Gesamtbeurteilung des jeweiligen Prüfgegenstandes
(„Rating“) sowie eine Stellungnahme des Geprüften zu den Empfehlungen fehlen jedoch. Für nicht
an der Revision Beteiligte ist es deshalb oft schwierig, das Prüfungsresultat in seinem Gesamtkontext
einzuordnen (Ist der Gesamteindruck nun gut, genügend oder mangelhaft?). In diesem Zusammenhang
könnte ein Ausbau der bereits im IT-Revisionsbereich ansatzweise angewandten
„Benotung“ einen Mehrwert für die Berichtsempfänger darstellen.
Im einzelnen können folgende Feststellungen getroffen werden:
Neben den traditionellen Finanz- und Einhalteprüfungen führt die IR auch Verfahrensprüfungen
(Operational Audits) durch. Diese machen rund 40-50% ihrer Tätigkeiten aus.
Verbesserungs- oder Korrekturmassnahmen werden in Form von Empfehlungen festgehalten.
Diese werden auf einer Pendenzenliste überwacht. Wegen der dezentralen Strukturen der SRG
31 Committee of Sponsorship Organisation
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