Memoria Anual - Banco Security

Estados Financieros
Consolidados
2.17 Depósitos a Plazo, Instrumentos de Deudas emitidos
Los depósitos que obedecen a la captación de fondos de los bancos cualquiera sea su instrumentalización o plazo se valorizan a su costo
amortizado. Los otros instrumentos de deuda emitidos son valorizados a la fecha de colocación, costos de transacción, y posteriormente
valorizados al costo amortizado bajo el método de tasa efectiva.
2.18 Patrimonio Neto y Pasivos Financieros
Los pasivos financieros y los instrumentos de patrimonio se clasifican conforme al contenido de los acuerdos contractuales pactados y
teniendo en cuenta el fondo económico.
Un instrumento de patrimonio es un contrato que representa una participación residual en el patrimonio de Grupo Security S.A. una vez
deducidos todos sus pasivos.
Los instrumentos de capital y otros de patrimonio emitidos por Grupo Security S.A. se registran por el monto recibido en el patrimonio neto,
neto de costos directos de la emisión.
Los principales pasivos financieros mantenidos se clasifican de acuerdo al siguiente detalle:
i) Pasivos financieros al vencimiento, se valorizan de acuerdo con su costo amortizado empleando para ello la tasa de interés efectiva.
ii)
Pasivos financieros de negociación se valorizan a su valor razonable, siguiendo los mismos criterios que los correspondientes a los
activos financieros para negociación. Las utilidades y las pérdidas procedentes de las variaciones en su valor razonable se incluyen en
los resultados netos del ejercicio.
Los préstamos bancarios que devengan intereses se registran por el monto recibido, neto de costos directos de emisión. Los gastos financieros,
incluidas las comisiones a ser pagadas al momento de la liquidación o el reembolso y los costos directos de emisión, se contabilizan según el
criterio del devengo en la cuenta de resultados utilizando el método del interés efectivo.
2.19 Bajas de Activos y Pasivos Financieros
Grupo Security da de baja en su balance un activo financiero sólo cuando se han extinguido los derechos contractuales sobre los flujos de
efectivo del activo o se transfieren los derechos a recibir los flujos de efectivo contractuales por el activo financiero, en una transacción en
que se transfieren todos los riesgos y beneficios.
Grupo Security elimina de su balance un pasivo financiero sólo cuando se haya extinguido la obligación del contrato respectivo, se haya
pagado o cancelado.
2.20 Provisiones generales
a) General: Las provisiones son reconocidas cuando:
i) Grupo Security tiene una obligación presente como resultado de un evento pasado,
ii)
iii)
Es probable que se requiera una salida de recursos incluyendo beneficios económicos para liquidar la obligación,
Se puede hacer una estimación confiable del monto de la obligación.
b) Otras Provisiones
Corresponden a saldos acreedores que cubren obligaciones presentes a la fecha del balance surgidas como consecuencia de sucesos pasados
de los que pueden derivarse obligaciones explícitas o implícitas concretas en cuanto a su naturaleza y estimables en cuanto a su importe.
c) Provisiones por Activos Riesgosos
Las provisiones exigidas para cubrir los riesgos de pérdida de los activos, han sido constituidas de acuerdo con las normas de la SBIF. Los activos
se presentan netos de tales provisiones, en tanto que las provisiones correspondientes a colocaciones contingentes se presentan en el pasivo.
La Filial Bancaria utiliza modelos o métodos basados en el análisis individual y grupal de los deudores para constituir las provisiones de
colocaciones. Dichos modelos y métodos están de acuerdo a las normas e instrucciones de la SBIF.