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5.7 Notes sur le bilan 5.7.1 Ecarts d’acquisition Les écarts d’acquisition s’analysent comme suit au 31 décembre 2012 : Variation des écarts d'acquisition Brut au 31.12.11 Variation Brut au 31.12.12 Guillemot Ltd (Royaume-Uni) 1 - 1 Hercules Thrustmaster SAS (France) 1 299 - 1 299 Guillemot Administration et Logistique SARL (France) 233 - 233 Guillemot SA (Belgique) 233 - 233 Guillemot Inc (Etats-Unis) 1 034 - 1 034 Guillemot Corporation SA (France) 941 - 941 Guillemot Inc (Canada) 16 894 - 16 894 Guillemot Srl (Italie) 4 392 - 4 392 Total 25 027 0 25 027 Dépréciations des écarts d'acquisition Provisions au 31.12.11 Perte de valeur complémentaire du 01.01.12 au 31.12.12 Provisions au 31.12.12 Guillemot Ltd (Royaume-Uni) 1 - 1 Hercules Thrustmaster SAS (France) 411 - 411 Guillemot Administration et Logistique SARL (France) 233 - 233 Guillemot SA (Belgique) 233 - 233 Guillemot Inc (Etats-Unis) 1 034 - 1 034 Guillemot Corporation SA (France) 941 - 941 Guillemot Inc (Canada) 16 894 - 16 894 Guillemot Srl (Italie) 4 392 - 4 392 Total 24 139 0 24 139 Valeur nette Total 888 0 888 L’application du test de valeur sur l’écart d’acquisition provenant de la filiale Hercules Thrustmaster SAS (montant net de 888 milliers d’euros) et qui concerne le Goodwill Hercules, n’a pas fait ressortir de perte de valeur au 31 décembre 2012. La valeur recouvrable a été déterminée sur la base des valeurs d’utilité. Les hypothèses retenues pour l’application de ce test de valeur à l’Unité Génératrice de Trésorerie Hercules sont : - Ratio cash flows opérationnels sur chiffre d’affaires de 5%. - Projections à court terme sur 5 ans (hausse de 5% du chiffre d’affaires sur 2013 et 2014 puis stabilité sur les 3 années suivantes). - Taux d’actualisation de 13%. Conformément à la norme IAS 36, les pertes de valeur constatées lors des exercices précédents ne seront pas reprises ultérieurement. Le risque de dépréciation complémentaire porte sur un montant total de 888 milliers d’euros. L’évaluation des écarts d’acquisition présente une incertitude et un risque d’ajustement sur les exercices à venir, dans le cas où les hypothèses faites sur les cash flows futurs générés par l’activité Hercules étaient revues à la baisse. Une baisse de 1% du ratio cash flows sur chiffre d’affaires entraînerait une dépréciation complémentaire de 888 milliers d’euros sur la période suivante. 5.7.2 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles se décomposent ainsi : Valeurs brutes Mvt 31.12.11 périmètre 76 Augmentation Diminution Ecarts de conversion 31.12.12 Marques 10 842 10 842 Frais de développement 0 1 860 1 860 Frais de développement en cours 0 2 578 1 860 718 Licences 2 439 76 710 1 805 Concessions, brevets 933 28 1 962 Autres immobilisations incorporelles 1 064 2 1 066 TOTAL 15 278 0 4 542 2 570 3 17 253 Concernant les Frais de développement, le Groupe a mis en place depuis le 1 er janvier 2012 des outils de suivi de projet, permettant d’évaluer de manière fiable les dépenses liées à ces actifs.
Les projets respectant les 6 critères d’éligibilité définis par la norme IAS 38 sont désormais immobilisés. Le passage d’immobilisation en cours à immobilisation en frais de développement s’effectue au moment de la mise en production de l’actif. Les Frais de développent immobilisés sur la période totalisent 2 315 milliers d’euros en valeur nette. Les sociétés du Groupe Guillemot Corporation qui produisent des Frais de développement sont Hercules Thrustmaster SAS, Guillemot R&D Inc, Guillemot Romania Srl et Guillemot Corporation (HK) limited. Les coûts activés concernent l’ensemble des gammes de produits des marques Hercules et Thrustmaster. Le poste Licences comprend les montants garantis à payer sur la durée de vie des contrats. Amortissements et provisions Mvt Ecarts de 31.12.11 périmètre Augmentation Diminution conversion 31.12.12 Marques 8110 8 110 Frais de Développement 0 263 263 Licences 768 452 710 510 Concessions, brevets 795 62 1 858 Autres immobilisations incorporelles 1 062 1 2 1 065 TOTAL 10 735 0 778 710 3 10 806 Les marques comprennent les marques acquises Thrustmaster et Hercules. Ces marques sont soumises à des tests de dépréciation à chaque arrêté et valorisées en tenant compte des cash flows futurs actualisés. En l’absence de marché actif sur les marques de notre secteur d’activité, la méthode de la juste valeur n’est pas appliquée pour la valorisation des marques détenues par le Groupe. La valeur d’utilité est la valeur actualisée des flux de trésorerie futurs attendus d’un actif, c’est-à-dire de son utilisation continue et de sa sortie en fin de durée d’utilité. Cette méthode est retenue pour la valorisation des marques. La marque Hercules est affectée à l’Unité de trésorerie Hercules. La marque Thrustmaster est affectée à l’Unité génératrice de trésorerie Thrustmaster. La marque Thrustmaster a une valeur nette au bilan de 1 300 milliers d’euros contre un coût d’acquisition de 9 410 milliers d’euros et la marque Hercules de 1 432 milliers d’euros contre un coût d’acquisition de 1 432 milliers d’euros. Conformément à IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypothèses retenues pour le calcul des cash flows futurs actualisés pour l’Unité génératrice de trésorerie Thrustmaster sont les suivantes : - Ratio cash flows opérationnels sur chiffre d’affaires de 5% - Projections appliquées à un business plan en croissance (hausse de 20% pour 2013 et 2014 puis stabilité sur les 3 années suivantes) - Projections à court terme sur 5 ans - Taux d’actualisation de 13%. L’évaluation de la marque Thrustmaster présente une incertitude et un risque d’ajustement sur les exercices à venir, dans le cas où les hypothèses faites sur les cash flows futurs générés par l’activité Thrustmaster étaient revues à la hausse ou à la baisse. Une hausse de 1% du ratio cash flows sur chiffre d’affaires entraînerait une reprise de provision de 1,8 millions d’euros sur la période suivante. De la même manière, une baisse de 1% du ratio cash flows sur chiffre d’affaires entraînerait une dépréciation complémentaire de 1,3 millions d’euros. D’autre part, une variation de 1% à la baisse ou à la hausse du taux d’actualisation retenu aurait un impact de 0,7 million d’euros sur le résultat. Il n’y a pas eu de révision de la valeur des marques Hercules et Thrustmaster au 31 décembre 2012. 5.7.3 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles destinées à l’exploitation se répartissent comme suit : Valeurs brutes 31.12.11 Mvt périmètre Augmentation Diminution Ecarts de conversion 31.12.12 Terrains 399 399 Constructions 5 359 26 21 5 364 Installations techniques 6 047 1 056 11 1 7 093 Autres immos corporelles 1 010 39 17 -1 1 031 Immobilisations en cours 174 1 124 1 074 224 TOTAL 12 989 0 2 245 1 123 0 14 111 Les constructions sont des bâtiments situés à Carentoir (France). 77
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