jaardocument Zorg 2012 - Vierstroom

Stichting Vierstroom
10.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
10.1.4.2 Grondslagen van waardering van activa en passiva
Bijzondere waardeverminderingen (vervolg)
Omschrijving scenario:
* Temporisering in de extramuralisering van ZZP 1 t/m 4:
- Wegvallen ZZP 1 en 2 in 2013
- Wegvallen ZZP 3 in 2014
- Wegvallen ZZP 4 in 2016
* Verloop voor reeds aanwezige cliënten ZZP 1 t/m 4 gehanteerde bezettingsgraden: 15%
* De huurprijs is gebaseerd op 90% van het puntensysteem.
Vorderingen
Vorderingen worden opgenomen tegen geamortiseerde kostprijs. Een voorziening wordt getroffen op de vorderingen op
grond van verwachte oninbaarheid. De voorziening op oninbaarheid is bepaald op basis van een zo betrouwbaar
mogelijke inschatting van het risico, waarbij wordt gedifferentieerd op basis van ouderdom.
Liquide middelen
Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito’s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekeningcourantschulden
bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. De
liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Herwaarderingsreserve
Waardevermeerderingen van activa die worden gewaardeerd tegen actuele waarde worden opgenomen in de
herwaarderingsreserve indien voor deze activa geen frequente marktnoteringen bestaan. Worden waardeveranderingen
van deze activa niet onmiddellijk in het resultaat verwerkt, dan worden waardeveranderingen direct in het eigen vermogen
(herwaarderingsreserve) verwerkt. De herwaarderingsreserve wordt gevormd per individueel actief en is niet hoger dan het
verschil tussen de boekwaarde op basis van historische kostprijs en de boekwaarde op basis van actuele waarde. Als een
actief wordt vervreemd, valt een eventueel aanwezige herwaarderingsreserve met betrekking tot dat actief vrij ten gunste
van de overige reserves.
Voorzieningen (algemeen)
Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan
waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is
te schatten.De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de
verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden met uitzondering van de jubileumvoorziening
gewaardeerd tegen nominale waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te
wikkelen.
Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, wordt deze vergoeding als een actief in
de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de
verplichting.
Jubileumvoorziening
De voorziening voor jubilea is bedoeld ter dekking van de in de toekomst te betalen jubileum uitkeringen(121/2, 25 en 40
jarig). De voorziening is berekend op basis van de contante waarde van de huidige formatie rekening houdend met de
verwachte blijfkans.
Voorziening frictiekosten
De voorziening frictiekosten heeft betrekking op salariskosten en wachtgeldverplichtingen van bovenformatief gesteld
personeel als gevolg van bezuinigingen die doorgevoerd zijn om de kostprijs van producten te verlagen en op
werkgeversverplichtingen aan personeel dat collectief ontslagen is c.q. waarvoor ontslagvergunning is aangevraagd. De
voorziening is berekend conform de in de CAO VVT 2012-2013 vastgestelde wachtgeldregeling.
Financiële leasing
Vierstroom leaset een deel van de (extramurale) gebouwen; hierbij heeft Vierstroom grotendeels de voor- en nadelen
verbonden aan de eigendom van deze activa. Deze activa worden geactiveerd in de balans bij de aanvang van het
leasecontract tegen de reële waarde van het actief of de lagere contante waarde van de minimale leasetermijnen. De te
betalen leasetermijnen worden op annuïtaire wijze verdeeld in een aflossings- en een rentecomponent. De
leaseverplichtingen worden exclusief de rentecomponent opgenomen onder de langlopende schulden. De
rentecomponent wordt gedurende de looptijd van het contract verantwoord in de winst-en-verliesrekening met een vast
rentepercentage over de gemiddelde resterende aflossingscomponent. De relevante activa worden afgeschreven over de
resterende gebruiksduur of, indien korter, de looptijd van het contract.
118 | mei 2013
Pagina 4
13055_vierJvsZak_def.indd 118 04-06-13 18:56