F o rtis B a nk n v - Ja a rve rsla g 2 0 0 9 Fortis Bank ... - BNP Paribas

126
Risicomanagement
In waarde verminderd uitstaand krediet
Een financieel actief wordt aangemerkt als in waarde verminderd als één of meerdere
gebeurtenissen een negatief effect op de toekomstige verwachte kasstromen van dat financieel
actief veroorzaken.
Dergelijke gebeurtenissen zijn onder meer:
• de tegenpartij zal waarschijnlijk niet (volledig) aan de verplichtingen tegenover Fortis Bank
kunnen voldoen en dit zonder dat Fortis Bank een beroep kan doen op een zekerheidsstelling
• de tegenpartij loopt meer dan 90 dagen achter in het voldoen van een belangrijke
kredietverplichting (bankvoorschotten in rekening-courant worden beschouwd als achterstallig
zodra de klant de advieslimiet heeft overschreden of een limiet heeft gekregen die lager ligt
dan het huidige saldo).
In de praktijk hanteert Fortis Bank een aantal voorgeschreven en op inschatting gebaseerde
signalen die de status “in waarde verminderd” kunnen opleveren. Voorgeschreven signalen zijn
onder andere: faillissement, financiële herstructurering of achterstallige betaling van meer dan
90 dagen. Signalen gebaseerd op inschatting zijn onder andere een negatief eigen vermogen,
regelmatige betalingsproblemen, onjuist gebruik van de kredietfaciliteiten en door andere
schuldeisers genomen juridische stappen. Deze gebeurtenissen kunnen mogelijk (maar niet
noodzakelijk) leiden tot een classificatie van de tegenpartij als ”in waarde verminderd”.
De herstructurering van een lening of schuld houdt een verandering in van één of meerdere
voorwaarden van een bestaande lening of schuldovereenkomst ten gevolge van economische
of juridische redenen die gelinkt zijn aan de financiële problemen van een schuldenaar. De
verandering kan onder andere een aanpassing betekenen in de terugbetalingsregeling en/
of prijsstelling, of een vermeerdering van zekerheden. Om de verliezen te beperken, kan een
verandering inhouden dat de schuldeiser een concessie doet aan de schuldenaar die anders niet
zou worden overwogen (bijvoorbeeld een (on)voorwaardelijke korting op het rentepercentage,
op het schuldbedrag, op de openstaande rentebedragen of een combinatie hiervan). Een
herstructureringsproces vormt op zich geen aanleiding voor de overgang van een lening
van “in waarde verminderd” naar de normale status. Om die reden verliest een dergelijke
geherstructureerde lening ook na de herstructurering niet automatisch zijn status van ”in waarde
verminderd”. De leningenportefeuille die niet beschouwd wordt als “in waarde verminderd”
kent geen materiële uitstaande bedragen inzake dergelijke geherstructureerde leningen per 31
december 2009.
Een bijzondere waardevermindering voor specifieke kredietrisico’s vindt plaats indien er objectieve
aanwijzingen bestaan dat Fortis Bank niet alle bedragen zal kunnen innen die verschuldigd zijn
overeenkomstig de contractuele voorwaarden. De omvang van de bijzondere waardevermindering
is het verschil tussen de boekwaarde en de realiseerbare waarde, ofwel de contante waarde
van de verwachte kasstromen en de waarde van de zekerheden verminderd met de kosten die
gemaakt worden om de zekerheden te realiseren.