F o rtis B a nk n v - Ja a rve rsla g 2 0 0 9 Fortis Bank ... - BNP Paribas

De boekwaarde van het eigenvermogensinstrument, vertegenwoordigd door de conversieoptie
in gewone aandelen, wordt dan bepaald door de boekwaarde van de financiële verplichting af te
trekken van het bedrag van het samengestelde instrument als geheel.
Preferente aandelen die verplicht op een bepaalde datum of naar keuze van de aandeelhouder
aflosbaar zijn, worden verantwoord als leningen. Daarbij horen ook de preferente aandelen
die een dergelijke contractuele verplichting indirect door hun voorwaarden tot stand brengen.
De dividenden op die preferente aandelen worden verantwoord in de resultatenrekening als
rentelasten op basis van de geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve-rentemethode.
Bij het bepalen of preferente aandelen worden verantwoord als een financiële verplichting of als
een eigenvermogensinstrument, evalueert Fortis Bank de specifieke rechten die aan de aandelen
verbonden zijn om te bepalen of ze het basiskenmerk van een financiële verplichting vertonen.
Een financiële verplichting wordt niet langer in de balans opgenomen als de financiële
verplichting tenietgaat, dat wil zeggen wanneer de in het contract vastgelegde verplichting
nagekomen of ontbonden wordt, dan wel afloopt. Deze voorwaarde is voldaan wanneer de
debiteur zich van de verplichting ontdoet door de schuldeiser te betalen of wanneer de debiteur
wettelijk ontheven wordt van de primaire verantwoordelijkheid van de verplichting door de wet of
de schuldeiser. Het verschil tussen de boekwaarde van de financiële verplichting die is vervallen
en de betaalde vergoeding, met inbegrip van eventueel overgedragen activa wordt in de winst-enverliesrekening
opgenomen.
Indien Fortis Bank eigen schulden koopt, worden die schulden uit de balans verwijderd en
wordt het verschil tussen de boekwaarde van de verplichting en de betaalde vergoeding in de
resultatenrekening verantwoord.
1.25. Personeelsvoordelen
Pensioenverplichtingen
Fortis Bank heeft wereldwijd een aantal pensioenregelingen op basis van vaste toezeggingen en
pensioenregelingen op basis van toegezegde bijdragen lopen, in overeenstemming met lokale
voorwaarden of sectorgebonden praktijken. De pensioenregelingen worden over het algemeen
gefinancierd via betalingen aan verzekeringsondernemingen of aan door een trustee beheerde
regelingen. De betalingen worden vastgesteld door middel van periodieke actuariële berekeningen.
Een pensioenregeling op basis van vaste toezeggingen is een regeling waarin een vaste toezegging
aan een werknemer op pensioenleeftijd wordt vastgelegd, doorgaans afhankelijk van een aantal
factoren zoals leeftijd of dienstjaren. Een pensioenregeling op basis van toegezegde bijdragen is
een regeling waarbij Fortis Bank vaste bedragen afdraagt aan een aparte entiteit. Minstens een
keer per jaar berekenen actuarissen de pensioenactiva en -verplichtingen.
Voor pensioenregelingen op basis van vaste toezeggingen worden de pensioenkosten en het
daarmee verband houdend pensioenactief of -verplichting geschat op basis van de projected
unit credit methode. Die methode rekent vergoedingen toe aan elke periode van diensttijd en
waardeert elke periode afzonderlijk om de uiteindelijke verplichting op te bouwen. Volgens deze
methode worden de kosten van het verstrekken van die voordelen in de resultatenrekening
Belangrijke grondslagen voor financiële verslaggeving 75