F o rtis B a nk n v - Ja a rve rsla g 2 0 0 9 Fortis Bank ... - BNP Paribas

Consolidatiekring
Criteria voor de integrale consolidatie,
voor de opneming volgens de
vermogensmutatiemethode en de gevallen
waarin van deze criteria wordt afgeweken.
De geconsolideerde jaarrekening wordt opgesteld volgens de bepalingen van het koninklijk
besluit van 23 september 1992 op de niet-geconsolideerde en geconsolideerde jaarrekening van
de kredietinstellingen, gewijzigd door het koninklijk besluit van 5 december 2004. Dit besluit
bepaalt dat, voor vennootschappen waarvan het financiële jaar begint op of na 1 januari 2006,
de geconsolideerde jaarrekeningen moeten opgemaakt worden volgens de bepalingen van de
internationale standaard (IAS/IFRS), zoals bepaald door de Europese Unie.
In de geconsolideerde jaarrekening zijn de jaarrekeningen van Fortis Bank SA/NV en haar
dochterondernemingen begrepen. Dochterondernemingen zijn die ondernemingen waarin Fortis
Bank, direct of indirect, het financiële en operationele beleid kan sturen teneinde voordelen uit
deze activiteiten te verwerven (‘zeggenschap’). Dochterondernemingen worden geconsolideerd
vanaf de datum waarop de effectieve zeggenschap aan Fortis Bank wordt overgedragen en worden
van consolidatie uitgesloten vanaf de datum waarop een einde komt aan die zeggenschap.
De geconsolideerde jaarrekening wordt opgesteld overeenkomstig de bepalingen van IAS-
27 Geconsolideerde en Enkelvoudige jaarrekeningen, IAS-28 Investeringen in Geassocieerde
Ondernemingen, IAS-31 Belangen in Joint Ventures alsook SIC-12 Consolidatie-Special Purpose
Entities (SPE). SPE’s worden geconsolideerd indien de economische werkelijkheid van de realiteit
aangeeft dat Fortis zeggenschap heeft over de SPE’s.
Belangen in joint ventures worden verantwoord op basis van de proportionele methode. Joint
ventures zijn contractuele afspraken waarbij Fortis Bank en andere partijen een economische
activiteit aangaan waarover zij gezamenlijk en evenredig zeggenschap hebben. Investeringen
in geassocieerde deelnemingen worden verantwoord op basis van ‘equity’-methode. Dit zijn
investeringen waarin Fortis Bank invloed van betekenis heeft, maar geen zeggenschap, en over het
algemeen een belang aanhoudt van tussen de 20% en 50% van de stemrechten.
Afwijkingen op deze criteria zijn de volgende:
1 Op basis van artikel 107,2°, koninklijk besluit van 30 januari 2001, waarbij beperkingen de
effectieve controle, dan wel de aanwending van het vermogen bemoeilijken, worden de
beheersmaatschappijen van vastgoed en vastgoedcertificaten buiten de consolidatie gelaten:
Certificat Etoile, Certifimmo II, Distri-Invest, Finest, Immo Beaulieu, Immo Kolonel Bourgstraat
2 Volgens het IASB Framework-30 en op basis van artikel 107,1°, koninklijk besluit van
30 januari 2001, rekening houdend met de te verwaarlozen betekenis worden volgende
dochterondernemingen buiten de consolidatie gelaten: A.M.B. – West Africa, Antilope Invest,
ASLK-CGER Services, BPC Developpement, Colfridis Invest, Coppefis, Decom Services Ltd,
Discontokantoor van Turnhout, Dis Globus Malta Ltd, , Elimmo, Fagus, Fortis Bank Escritorio
de Representacao Ltda, Fortis Foreign Fund Services AG, Fortis Private Equity Arkimedes N.V.,
Fortis Services Monétiques, Fortis Trustee (India) Private Ltd, FP Consult (Guernsey), FPIM
Nominees, Generale Branch Nominees Ltd., Geneve Credit & Leasing SA, Geschäftsführungs
GmbH der Generale Bank, Hewett’s Island CLO VII Ltd, I.D.B.P.International Building Materials
Consolidatiekring 267