F o rtis B a nk n v - Ja a rve rsla g 2 0 0 9 Fortis Bank ... - BNP Paribas

17. Vorderingen op klanten
De vorderingen op klanten zijn als volgt samengesteld:
31 december 2009 31 december 2009 31 december 2008
exclusief inclusief
beëindigde bedrijfsactiviteiten beëindigde bedrijfsactiviteiten
Overheid en officiële instellingen 3.804 4.283 4.155
Hypothecaire leningen 34.217 36.166 34.006
Leningen aan particulieren 7.137 7.360 7.057
Leningen aan ondernemingen 67.810 96.365 114.872
Omgekeerde terugkoopovereenkomsten 20.717 24.882 36.274
Effectenleentransacties 6 6.576
Financiële leasevorderingen 10.804 10.952 12.187
Factoring 1 1 1
Overige leningen 83 605 797
Voor verkoop beschikbare leningen 110 174
Tegen reële waarde met waardeveranderingen in de resultatenrekening 1.924 1.964 1.655
Reële waarde aanpassingen ten gevolge van hedge accounting 362 363 265
Totaal 146.859 183.057 218.019
Minus bijzondere waardeverminderingen:
- Specifieke bijzondere waardeverminderingen ( 2.633 ) ( 3.587 ) ( 2.077 )
- Collectieve bijzondere waardeverminderingen ( 891 ) ( 1.133 ) ( 312 )
Totaal vorderingen op klanten 143.335 178.337 215.630
De gemiddeld gedurende het jaar uitstaande vorderingen op
klanten bedroeg voor 2009 EUR 198.982 miljoen
(2008: EUR 315.888 miljoen). Het gemiddelde
rentepercentage bedroeg 3,62% over 2009 (2008: 5,14%).
Leningen die zijn aangemerkt als beschikbaar voor verkoop,
betreffen leningen die worden aangekocht op de secundaire
markt en vervolgens worden geëffectiseerd en verkocht.
Fortis Bank heeft in het segment Merchant Banking
bepaalde financiële activa verantwoord als onderdeel van
vorderingen op klanten met verwerking van de verandering
in de reële waarde in de resultatenrekening. Specifiek
geselecteerde inflatie-geïndexeerde kredietcontracten met
overheidstegenpartijen worden verantwoord tegen reële
waarde met verwerking van de verandering in de reële
waarde in de resultatenrekening, waardoor een potentiële
boekhoudkundige mismatch tussen de verantwoording van
enerzijds de renteswap en overige betrokken derivaten en
anderzijds kredieten, die voorheen werden geboekt tegen
geamortiseerde kostprijs, wordt vermeden.
Enkele gestructureerde leningen en contracten, met
inbegrip van derivaten, worden eveneens verantwoord
tegen reële waarde met waardeveranderingen in de
resultatenrekening ter voorkoming van een potentiële
boekhoudkundige mismatch.
De geamortiseerde kostprijs van activa gehouden
tegen reële waarde met waardeveranderingen in de
resultatenrekening bedraagt op 31 december 2009 EUR
1.816 miljoen (2008: EUR 1.581 miljoen).
Fortis Bank dekt op portefeuillebasis (‘macro hedging’) het
renterisico van hypotheken met vaste rente af door het
gebruik van afgeleide financiële instrumenten, voornamelijk
renteswaps.
Door de afdekking wordt de volatiliteit van veranderingen
in de netto contante waarde van het afgedekte posities
van toekomstige kasstromen, als gevolg van veranderingen
in de relevante benchmarkrentecurve, gecompenseerd
door de veranderingen in de netto contante waarde van
het afgeleide financiële instrument dat is gebruikt voor
afdekking.
De afgedekte hypotheken zijn hypotheken met bij de
hypotheekverstrekking vastgelegde aflossingstermijnen
en vaste rente. Deze hypotheken hebben de volgende
kenmerken:
• in lokale valuta (euro)
• een vaste looptijd of datum van renteherziening
• vooraf vastgelegde aflossingstermijnen
• vaste rentebetalingsdata
• geen renteopties
• verantwoording op basis van geamortiseerde kostprijs.
Hypotheken met deze kenmerken vormen de portefeuille
waarop de afdekking plaatsvindt (reële-waardeafdekking
door een portefeuilleafdekking van het renterisico of
‘macro hedge’). Binnen deze portefeuille van vastrentende
Vorderingen op klanten 187