F o rtis B a nk n v - Ja a rve rsla g 2 0 0 9 Fortis Bank ... - BNP Paribas

33. Reële waarde van financiële activa en
financiële verplichtingen
33.1. Reële waarde van activa gewaardeerd tegen
geamortiseerde kostprijs
In de volgende tabel zijn de boekwaarde en de reële waarde weergegeven van de financiële activa en financiële
verplichtingen, die op de geconsolideerde balans van Fortis Bank niet tegen hun reële waarde zijn gewaardeerd. De tabel is
aangevuld met een beschrijving van de gebruikte methodes om de reële waarde van de financiële instrumenten te bepalen.
2009 2008
Boek Reële Boek Reële
waarde waarde waarde waarde
Activa
Geldmiddelen en kasequivalenten 27.673 27.685 22.644 22.645
Vorderingen op banken 19.251 19.586 47.043 47.332
Vorderingen op klanten 175.900 179.122 213.536 214.753
Beleggingen tot einde looptijd aangehouden 3.439 3.575 3.851 4.085
Beleggingen geherclassificeerd als leningen en vorderingen 23.231 24.293
Herverzekering en overige vorderingen 2.716 2.716 5.680 5.625
Totaal financiële activa 252.210 256.977 292.754 294.440
Verplichtingen
Schulden aan banken 62.767 63.663 133.602 133.682
Schulden aan klanten 189.888 190.956 216.709 216.111
Schuldbewijzen 53.908 53.649 42.964 43.062
Achtergestelde schulden 11.449 11.449 18.061 19.009
Overige financieringen 568 568 565 565
Totaal financiële verplichtingen 318.580 320.285 411.901 412.429
33.2. Waarderingstechnieken toegepast voor de bepaling van
de reële waarde
Financiële instrumenten worden geclassificeerd op drie
niveaus in afnemende volgorde van de waarneembaarheid
van hun waarde en van de gegevens die worden gebruikt
voor de waardebepaling ervan:
• Niveau 1 – Financiële instrumenten met genoteerde
marktprijzen:
Dit niveau omvat financiële instrumenten met in een
actieve markt genoteerde prijzen die direct kunnen worden
gebruikt. Hiertoe worden met name gerekend liquide
aandelen en obligaties, het lenen en ongedekt verkopen van
deze instrumenten, op gereguleerde markten verhandelde
derivaten (futures en opties, enz.), en participaties in
fondsen waarvan de intrinsieke waarde dagelijks wordt
berekend.
• Niveau 2 – Financiële instrumenten waarvan de waarde
wordt bepaald met gebruik van waarderingstechnieken
op basis van waarneembare gegevens:
Dit niveau omvat financiële instrumenten waarvan de
waarde wordt bepaald op basis van de prijs van soortgelijke
instrumenten genoteerd op een actieve markt of op basis
van identieke of soortgelijk instrumenten genoteerd op een
niet-actieve markt waarvoor echter regelmatige transacties
kunnen worden waargenomen of, in de laatste plaats, op
basis van instrumenten waarvan de waarde wordt bepaald
met gebruik van waarderingstechnieken op basis van
waarneembare gegevens.
Hiertoe worden met name gerekend aandelen en obligaties
met een geringe liquiditeit, het lenen en ongedekt verkopen
van deze instrumenten, participaties in fondsen waarvoor
regelmatig liquiditeit wordt verstrekt, derivaten verhandeld
op OTC-markten waarvan de waarde wordt bepaald met
gebruik van technieken op basis van waarneembare
gegevens en gestructureerde schuldbewijzen waarvan
de waarde uitsluitend wordt bepaald met gebruik van
waarneembare gegevens.
Reële waarde van financiële activa en financiële verplichtingen 235