Budsjett for 2012 - Troms fylkeskommune

3 INVESTERINGSBUDSJETT 2012
Etter tabellen gis en kort kommentar per investeringstiltak både for tidligere vedtatte tiltak
som følges opp med ytterligere bevilgning i 2012 og for nye tiltak foreslått av Fylkesrådet til
behandlingen av budsjett for 2012. På grunn av fylkeskommunens gode likviditet vil vedtatte
låneopptak på tiltak som skal iverksettes i 2012, ikke gjøres før i desember 2012. Dette betyr
at kapitalutgifter (renter og avdrag) er innarbeidet i budsjettet og økonomiplanen først fra og
med 2013 for budsjettert låneopptak i 2012.
Budsjettering av investeringsprosjekter
I fylkestinget i desember 2011 behandles også sak om regulering av investeringsbudsjettet. I
den foreslås det at budsjetteringspraksis for investeringsprosjekter endres fra og med 2012.
Tidligere er investeringsprosjekter budsjettert med en nettoramme på null (0) med en
kostnadsdel og en inntektsdel som balanserer. Inntektene er i hovedsak låneopptak og noe
egenkapital. Det kan også være konkrete inntekter knyttet til prosjektet som spleiselag o.l. Fra
og med 2012 vil prosjektene budsjetteres med en kostnadsramme lik prosjektkostnad
fratrukket spesiell finansiering som følger prosjektet. Spesiell fiansiering kan være
øremerkede tilskudd/refusjoner, bruk av bundne fond og overføring fra drift i en sektor til
finansiering av investeringer innenfor samme sektor. Generell finansiering som låneopptak,
frie investeringsinntekter, mva-kompensasjon knyttet til investeringsprosjekter, bruk av
disposisjonsfond og ubundne investeringsfond blir budsjettert uavhening av prosjekt og føres
samlet. For låneopptak, bruk av disposisjonsfond og ubundne investeringsfond skal
inntektsføringene være lik budsjettert beløp.
Dette vil gi et mer intiutivt bilde av investeringsbudsjett og regnskap samt at det forenkler
rutinene knyttet til regnskapsføring betydelig. Samtidig flyttes fokus i større grad fra
oppfølging av prosjektenes finansieringsplan, til oppfølging og styring etter prosjektenes
kostnadsramme.
Frie driftsmidler kan ikke bindes til investeringsformål. Dette innebærer at det ikke kan
overføres midler fra drift til investering utover det som er nødvendig for at
investeringsbudsjettet/-regnskapet skal ha finansiell dekning. Det betyr at dersom et
investeringsprosjekt er finansiert både ved låneopptak og overføring av driftsmidler til
investering så skal vedtatt låneopptak brukes som finansieringskomponent opp til budsjettert
nivå før det gjøres bruk av driftsmidler.
Investeringsbudsjettet for 2011 vil bli regulert i henhold til forbruk, og ubrukte midler vil bli
overført til bruk i 2012. Dette er ikke tatt med i budsjettert beløp for 2012, og fylkestinget vil
få seg forelagt en reguleringssak til fylkestinget i juni.
I tabellene nedenfor er planlagt investering i hvert av årene i økonomiplanen tatt med.
Investeringsramme
Summen av budsjetterte investeringer i budsjettåret inngår i en samlet investeringsramme.
Noe som betyr at det kan omfordeles midler mellom prosjektene, for eksempel ved annen
progresjon enn det som ligger til grunn for de oppførte budsjettbeløpene. Forutsetningen er at
den totale investeringsrammen ikke overskrides.
86