RAPORT - Ministerstwo Spraw Wewnętrznych

Przestępczość ekonomiczna
Art. 12a ust. 1 i 2 ustawy z 2 marca 2001 roku o wyrobie alkoholu etylowego
oraz wytwarzaniu wyrobów tytoniowych (Dz.U.01.31.353 z późn. zm.) – wyrabianie, skażanie,
oczyszczanie lub odwadnianie alkoholu etylowego albo wytwarzanie wyrobów tytoniowych,
w tym znacznej wartości, bez wymaganego wpisu do rejestrów;
Art. 13 ustawy o wyrobie alkoholu etylowego oraz wytwarzaniu wyrobów tytoniowych
– odkażanie alkoholu etylowego skażonego lub osłabianie działania środka skażającego;
Art. 14 ustawy o wyrobie alkoholu etylowego oraz wytwarzaniu wyrobów tytoniowych
– uczynienie sobie stałego źródła dochodu z popełniania przestępstwa określonego w art.
12, 12a lub art. 13;
Art. 286 § 1 k.k. – doprowadzenie innej osoby do niekorzystnego rozporządzenia własnym
lub cudzym mieniem w celu osiągnięcia korzyści majątkowej z uwzględnieniem
przedmiotu przestępstwa: podatek VAT oraz podatek inny lub opłata lokalna;
Art. 31–35 ustawy z 25 sierpnia 2006 roku o systemie monitorowania i kontrolowania
jakości paliw (Dz.U.06.169.1200 z późn. zm.) – m.in. wytwarzanie, transportowanie, magazynowanie
lub wprowadzanie do obrotu niespełniających wymagań jakościowych paliw,
gazu (LPG i CNG), biopaliw i lekkiego oleju opałowego; niezamieszczanie na stacji
paliwowej informacji dotyczącej zawartości biokomponentów w paliwach ciekłych; wytwarzanie
przez rolnika na własny użytek biopaliwa ciekłego niespełniającego norm jakościowych;
wprowadzanie do obrotu biopaliw ciekłych stosowanych we flocie; stosowanie
niespełniajacego wymogów ciężkiego oleju opałowego lub oleju do silników żeglugi
śródlądowej; utrudnianie lub uniemożliwianie prowadzenia kontroli paliw.
Podatek stanowi złożoną kategorię prawną i ekonomiczną, warunkującą funkcjonowanie
państwa, wpływającą na cały obieg gospodarczy. Bez sprawnego systemu podatkowego,
na który składa się również zdolność organów ścigania do ujawniania i zwalczania patologii
z tym związanych, żadne współczesne państwo nie jest w stanie zapewnić sobie stabilizacji
i rozwoju.
Biorąc pod uwagę skalę zagrożenia dla interesów finansowych państwa, najistotniejsze
są nieprawidłowości w obrocie paliwami, alkoholem, wyrobami tytoniowymi oraz złomem.
Istotna pozostaje również przestępczość gospodarcza ukierunkowana na osiąganie korzyści
poprzez naruszanie przepisów dotyczących podatku od towarów i usług oraz podatku od osób
fizycznych i prawnych.
Nielegalny obrót papierosami
Nielegalny obrót wyrobami tytoniowymi jest jedną z bardziej dochodowych sfer międzynarodowej
przestępczości zorganizowanej. W skali światowej dochody pochodzące z nielegalnego
obrotu papierosami są porównywalne z zyskami osiąganymi w handlu narkotykami.
Przestępczość związaną z obrotem papierosami, w tym związaną z narażeniem
na uszczuplenie podatku akcyzowego, zasadniczo można podzielić na trzy kategorie:
czyny związane z nielegalnym sprowadzaniem do Polski papierosów bez polskich znaków
akcyzy w celu ich dystrybucji w kraju lub wywozu do innych państw,
czyny związane z nielegalną produkcją papierosów, oznaczaniem ich podrobionymi
znakami towarowymi oraz obrotem nimi,
czyny związane z nielegalnym handlem tytoniem.
MSW 171