RAPORT - Ministerstwo Spraw Wewnętrznych

Przestępczość ekonomiczna
Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej
Wyłudzenia podatku VAT
W 2011 roku przeprowadzono 1764 kontrole skarbowe, dla których wydano decyzje
w zakresie podatku VAT w wysokości 1345 mln zł. Jednocześnie liczba kontroli, dla których
złożono korektę deklaracji w zakresie podatku VAT, wyniosła 1213, a wartość złożonych
w tym zakresie korekt deklaracji 109,6 mln zł. Kwota ta obejmuje także wartości związane
z oszustwami karuzelowymi. Jednocześnie w 2011 roku kontrola skarbowa ujawniła 119 889
fikcyjnych faktur, których wartość opiewała na łączną kwotę 5 822 mln zł.
Paliwa ciekłe
Kontrole obrotu paliwami płynnymi mają dwa cele: odzyskiwanie utraconych należności
budżetu państwa z tytułu podatku akcyzowego (a także podatku VAT) wskutek działalności
grup przestępczych oraz wyeliminowanie procederu i rozbicie grupy przestępczej w wyniku
wspólnych działań z organami ścigania.
W 2011 roku zakończono 379 kontroli obrotu paliwami płynnymi i wydano decyzje
na kwotę 393 mln zł (plus odsetki w wysokości 138 mln zł) w zakresie podatku akcyzowego
i 339 mln zł (plus odsetki w wysokości 117 mln zł) w zakresie podatku VAT.
Nieprawidłowości przy rozliczaniu podatku od towarów i usług, w tym wykazywanie
w deklaracjach nienależnych zwrotów VAT
Dane dotyczące przeprowadzonych w latach 2009–2011 kontroli podatkowych w zakresie
sprawdzenia prawidłowości rozliczania podatku od towarów i usług wskazują
na wzrost nadużyć podatkowych w tym zakresie. W 2011 roku w wyniku przeprowadzonych
kontroli właściwych organy podatkowe ujawniły nieprawidłowości w zakresie rozliczeń podatku
od towarów i usług na ogólną kwotę 1110,8 mln zł, co oznacza, że kwota uszczuplenia
z tego tytułu wzrosła o 31% w porównaniu do 2010 roku i o 109% w porównaniu do 2009 roku.
W 2011 roku w kontrolach właściwych dotyczących zwrotu VAT skontrolowano 64 360
okresów rozliczeniowych, z czego aż w 31 417 (48,81%) skontrolowanych okresach rozliczeniowych
ujawniono nieprawidłowości skutkujące kwotą uszczuplenia w wysokości 440,1 mln zł.
Jednocześnie w 2011 roku przeprowadzono również 772 kontrole doraźne dotyczące zasadności
zwrotu VAT, z których 275 (36%), to kontrole tzw. pozytywne, w których ujawniono nieprawidłowości
na kwotę ponad 2 mln zł.
2009
2010
2011
Tabela 7.2.4 Kontrole podatkowe przeprowadzone przez urzędy skarbowe w zakresie podatku
od towarów i usług (ogółem)
Kontrole właściwe
Kontrole doraźne
VAT
w tym dot.
zwrotu
dot. zasadności
zwrotu VAT
Liczba kontroli ogółem 304 506 68 870 1118
Liczba kontroli, w przypadku których
wykryto nieprawidłowości
144 294 27 254 241
Kwota uszczuplenia w tys. zł 531 284 236 531 4294
Liczba kontroli ogółem 281 979 67 309 1026
Liczba kontroli, w przypadku których
wykryto nieprawidłowości
157 593 30 356 261
Kwota uszczuplenia w tys. zł 847 562 390 455 2440
Liczba kontroli ogółem 261 877 64 360 772
Liczba kontroli, w przypadku których
wykryto nieprawidłowości
158 234 31 417 275
Kwota uszczuplenia w tys. zł 1 110 793 440 134 2146
Źródło: GIKS
186 MSW