Zahlen - KVG

Anhang
I. Allgemeines
(1) Allgemeine Angaben
Der Jahresabschluss wurde auf Grundlage der handelsrechtlichen
Ansatz-, Bewertungs- und Gliederungsvorschriften in der Fassung
des Handelsgesetzbuches vom 20. Dezember 2012 erstellt.
(2) Gliederung
Zur Aufstellung eines klaren und übersichtlichen Jahresabschlusses
und eines verbesserten Einblicks in die Vermögens-,
Finanz- und Ertragslage wurden einzelne Posten in Bilanz und
Gewinn- und Verlustrechnung ergänzt:
• Bilanz
- Aktiva Posten B.I.5. Entgeltlich erworbene Schadstoffemissionsrechte
- Passiva Posten B.1. Empfangene Ertragszuschüsse
- Passiva Posten B.2. Sonderposten für unentgeltlich
ausgegebene Schadstoffemissionsrechte
• Gewinn- und Verlustrechnung:
- Der Posten 5. Erträge aus der Auflösung empfangener
Ertragszuschüsse wurde aus dem Posten 4. Sonstige
betriebliche Erträge ausgegliedert.
- Posten 17. Aufgrund eines Gewinnabführungsvertrages
abgeführter Gewinn
Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren
aufgestellt. Aufwandspositionen sind mit einem
Minuszeichen versehen.
Zur Verbesserung der Klarheit der Darstellung in der Bilanz und
in der Gewinn- und Verlustrechnung sind Davon-Vermerke im
Anhang ausgewiesen.
II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die immateriellen Vermögensgegenstände und die Sachanlagen
sind zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten oder mit
dem niedrigeren beizulegenden Wert bewertet; die aktivierten
Eigenleistungen enthalten neben den Einzelkosten angemessene
Gemeinkosten. Investitionszuschüsse werden zum Zeitpunkt
der Fertigstellung der begünstigten Vermögensgegenstände
aktivisch von den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten
abgesetzt. Zuschüsse für Anlagen im Bau werden aktivisch an
den Anschaffungs-/Herstellungskosten gekürzt.
Die planmäßigen Abschreibungen werden nach der betrieblichen
Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände entsprechend
den handels- und steuerrechtlichen Vorschriften linear
vorgenommen.
Die ab 2003 empfangenen Ertragszuschüsse werden direkt
aktivisch von den Anschaffungs-/Herstellungskosten abgesetzt.
Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten von unter 150 EUR
werden im Jahr des Zugangs in voller Höhe als Aufwand erfasst.
Gemäß § 6 Abs. 1 TEHG werden unentgeltlich zugeteilte
CO 2
-Emissionszertifikate mit dem Erinnerungswert von einem
Euro bewertet.
Die entgeltlich erworbenen Emissionszertifikate werden mit
den Anschaffungskosten oder mit dem niedrigeren beizulegenden
Wert bewertet (strenges Niederstwertprinzip). Die
Zertifikate wurden am 31.12.2012 mit dem niedrigeren,
beizulegenden Wert bilanziert. Für die Verpflichtung zur
Abgabe von CO 2
-Emissionszertifikaten wird eine Rückstellung
gebildet, die grundsätzlich anhand der Buchwerte der vorhandenen
(entgeltlichen) Zertifikate am Bilanzstichtag bewertet
wird. Sind die verursachten Emissionen nicht vollständig durch
vorhandene CO 2
-Emissionszertifikate abgedeckt, wird insoweit
der Marktwert der noch benötigten CO 2
-Emissionszertifikate für
die Rückstellung herangezogen. Zum Bilanzstichtag bestehen
keine Rückgabeverpflichtungen für das Jahr 2012.
Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sind zu fortgeschriebenen,
durchschnittlichen Anschaffungskosten angesetzt. Es wurde
eine Pauschalwertberichtigung von 2,5 % zur Abdeckung der
Lagerrisiken vorgenommen.
Die unfertigen Leistungen werden wie aktivierte Eigenleistungen
bewertet.
Von dem Wahlrecht gemäß § 268 Abs. 5 HGB, die erhaltenen
Anzahlungen auf unfertige Leistungen offen von der Position
Vorräte abzusetzen, wurde Gebrauch gemacht.
Alle übrigen Vermögensgegenstände sind grundsätzlich mit
den Nennbeträgen erfasst.
Bei den Rückstellungen sind alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.
Der Ansatz der Rückstellungen für Pensionen und ähnliche
Verpflichtungen erfolgt auf Basis der nach versicherungsmathematischen
Grundsätzen berechneten Teilwerte, denen ein Rechnungszinsfuß
von 5,04 %, sowie erwartete Einkommens- und
Rentensteigerungen von 2,00 % p.a. beziehungsweise 1,50 %
p.a. zugrunde liegt. Die Teilwerte wurden unter Anwendung
der Richttafeln 2005 G von Dr. Heubeck ermittelt.
Die Rückstellung für Altersteilzeitverpflichtungen wurde mit
dem handelsrechtlich möglichen Wertansatz (IDW RS HFA 3 -
Bilanzierung von Verpflichtungen aus Altersteilzeitregelungen
nach IAS und nach handelsrechtlichen Vorschriften) bewertet.
Bei den sonstigen Rückstellungen sind alle erkennbaren Risiken
berücksichtigt.
Städtische Werke Energie + Wärme GmbH | Zahlen | KVV Geschäftsbericht 2012 133