Zahlen - KVG
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Anhang<br />
I. Allgemeines<br />
(1) Allgemeine Angaben<br />
Der Jahresabschluss wurde auf Grundlage der handelsrechtlichen<br />
Ansatz-, Bewertungs- und Gliederungsvorschriften<br />
in der Fassung des Handelsgesetzbuches vom<br />
20. Dezember 2012 erstellt.<br />
(2) Gliederung<br />
Zur Aufstellung eines klaren und übersichtlichen Jahresabschlusses<br />
wurden einzelne Posten in Bilanz und Gewinnund<br />
Verlustrechnung in ihrer Bezeichnung geändert. Die<br />
Gewinn- und Verlustrechnung wurde um den Posten 15,<br />
Erträge aus Verlustübernahme, ergänzt. Zur Verbesserung<br />
der Klarheit der Darstellung in der Bilanz und in der<br />
Gewinn- und Verlustrechnung sind Davon-Vermerke im<br />
Anhang ausgewiesen.<br />
Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem<br />
Gesamtkostenverfahren aufgestellt. Aufwandspositionen<br />
sind mit einem Minuszeichen versehen.<br />
Die Darstellung der Sachanlagen wurde im Anlagenspiegel<br />
im Posten „Technische Anlagen und Maschinen“ nach den<br />
Kriterien der Verkehrswirtschaft gemäß § 265 (4) HGB<br />
erweitert.<br />
II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden<br />
Die immateriellen Vermögensgegenstände und die Sachanlagen<br />
sind zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten<br />
bewertet; die aktivierten Eigenleistungen enthalten neben<br />
den Einzelkosten angemessene Gemeinkosten; Investitionszuschüsse<br />
werden zum Zeitpunkt der Fertigstellung<br />
der begünstigten Vermögensgegenstände aktivisch von<br />
den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten abgesetzt.<br />
Zuschüsse für Anlagen im Bau werden aktivisch an den<br />
Anschaffungs-/Herstellungskosten gekürzt. In die Bewertung<br />
der Anschaffungskosten der im Jahr 2010 und 2012<br />
bestellten Fahrzeuge für Personenverkehr werden in angemessenem<br />
Umfang Fremdkapitalzinsen mit einbezogen.<br />
Die planmäßigen Abschreibungen werden nach der<br />
betrieblichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände<br />
entsprechend den handels- und steuerrechtlichen<br />
Vorschriften linear vorgenommen.<br />
Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten von unter 150<br />
EUR werden im Jahr des Zugangs in voller Höhe als Aufwand<br />
erfasst.<br />
Von den Finanzanlagen werden Beteiligungen mit den<br />
Anschaffungskosten, verzinsliche Ausleihungen mit dem<br />
Nennwert, unverzinsliche und niedrig verzinsliche Ausleihungen<br />
mit dem Barwert ausgewiesen.<br />
Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sind zu fortgeschriebenen,<br />
durchschnittlichen Anschaffungskosten angesetzt.<br />
Die unfertigen Leistungen werden wie aktivierte Eigenleistungen<br />
bewertet. Die erhaltenen Anzahlungen werden<br />
auf der Passivseite der Bilanz ausgewiesen.<br />
Alle übrigen Vermögensgegenstände sind grundsätzlich<br />
mit den Nennbeträgen erfasst.<br />
Bei Forderungen werden erkennbare Risiken durch Wertberichtigungen<br />
berücksichtigt.<br />
Die Rückstellung für Altersteilzeitverpflichtungen wurde mit<br />
dem handelsrechtlich möglichen Wertansatz (IDW RS HFA<br />
3 - Bilanzierung von Verpflichtungen aus Altersteilzeitregelungen<br />
nach IAS und nach handelsrechtlichen Vorschriften)<br />
bewertet, wobei ein Gehaltstrend von 2 % berücksichtigt<br />
wurde. Bei den sonstigen Rückstellungen sind alle erkennbaren<br />
Risiken berücksichtigt.<br />
Die sonstigen Rückstellungen werden in Höhe ihres<br />
Erfüllungsbetrages angesetzt. Bei der Bewertung des<br />
Erfüllungsbetrages wurde eine Kostensteigerung nicht<br />
berücksichtigt, da die Rückstellungen keine inflationsabhängigen<br />
Berechnungsgrundlagen enthalten.<br />
Die Rückstellung für Jubiläumsverpflichtungen wurde<br />
auf Grundlage eines versicherungsmathematischen Gutachtens<br />
unter Zugrundelegung der Richttafeln 2005 G von<br />
Prof. Klaus Heubeck ermittelt. Bei der Berechnung wurde<br />
ein Abzinsungszinssatz von 5,04 % sowie ein Gehaltstrend<br />
von 2 % unterstellt.<br />
Die sonstigen Rückstellungen mit einer Laufzeit von mehr<br />
als einem Jahr werden mit Zinssätzen abgezinst, die von<br />
der Deutschen Bundesbank bekannt gegeben worden sind<br />
(§ 253 Abs. 2 HGB). Für die Abzinsung der Rückstellungen<br />
betragen die Zinssätze zwischen 3,79 % und 5,04 %.<br />
Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag<br />
passiviert.<br />
(3) Konzernabschluss<br />
Einen Konzernabschluss stellt die Kasseler Verkehrs- und<br />
Versorgungs-GmbH (KVV), Kassel, auf. Dieser Abschluss<br />
wird im Bundesanzeiger elektronisch veröffentlicht.<br />
III. Angaben zur Bilanz<br />
(4) Anlagevermögen<br />
Die Entwicklung des Anlagevermögens einschließlich<br />
der Abschreibungen des Geschäftsjahres wird in der<br />
Kasseler Verkehrs-Gesellschaft AG | <strong>Zahlen</strong> | KVV Geschäftsbericht 2012 171
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