wd Frühling 24

EXPERTISE STEUERN
Spenden für gemeinnützige Zwecke
WIE FUNKTIONIERT „GUTES TUN UND STEUERN SPAREN“?
Unsere Gesellschaft ist in vielen Bereichen dadurch geprägt,
dass sich Vereine, lose Gruppierungen oder auch
Einzelpersonen auf unterschiedlichste Art und Weise
engagieren – sei es für andere, die Unterstützung benötigen,
oder für Themen, die ihnen am Herzen liegen.
So verschieden und vielfältig das Engagement ist, eins
haben alle gemeinsam: Um aktiv zu sein, werden Mittel
benötigt. Dafür sind Spenden von Privatpersonen oder
Unternehmen ein wichtiger Baustein. Gespendet wird
aus altruistischen Motiven, mindestens ein schöner Nebeneffekt
ist es aber, wenn die Spende dazu führt, dass
sich die eigene Einkommensteuerlast reduziert. Gerade
bei größeren Spenden kann die steuerliche Abzugsfähigkeit
der Spenden einen wesentlichen Anreiz darstellen.
Der steuerliche Spendenabzug ist schon sehr lange im
deutschen Steuerrecht verankert, wirft in der Praxis
aber immer wieder Fragen auf. Sowohl Spender als auch
Spendenempfänger müssen ein paar Dinge wissen, damit es
Steuervorteile gibt.
Wer kann steuerabzugsfähige Spenden erhalten?
Klassische Empfänger abzugsfähiger Spenden sind als
gemeinnützig oder mildtätig anerkannte Vereine oder
GmbHs. Auch juristische Personen des öffentlichen Rechts
(z. B. Kommunen mit ihren Einrichtungen) sind spendenbegünstigt.
Kein Steuerabzug ist dagegen möglich, wenn
mit den Spenden direkt (z. B. hilfsbedürftige) Einzelpersonen
oder informelle Gruppen unterstützt werden. In diesen Fällen
kann die steuerliche Nutzbarkeit der Spende nur erreicht
werden, wenn diese über einen steuerlich anerkannten
Spendenempfänger geleitet wird. Das geht aber oft nicht
so einfach: Nimmt eine gemeinnützige Organisation eine
Spende an, darf diese nicht beliebig weitergegeben werden.
Vielmehr ist der enge Rahmen der steuerlichen Vorschriften
einzuhalten. Die Weitergabe von Spenden darf daher nur mit
Bedacht erfolgen, auch wenn die unterstützten Personen oder
Projekte allen Beteiligten als förderungswürdig erscheinen.
Die steuerlichen Hürden können hier nämlich höher liegen.
Spendenempfänger im EU-Ausland können ebenfalls mit
abzugsfähigen Zuwendungen bedacht werden. In diesen
Fällen obliegt jedoch dem Spender selbst der Nachweis
beim Finanzamt, dass alle steuerlichen Vorschriften eingehalten
werden. In der Praxis macht das naturgemäß oft
Schwierigkeiten. Spenden ins Nicht-EU-Ausland sind in
Deutschland nicht steuerbegünstigt. Hier muss der Weg
zwingend über deutsche Spendenempfänger, die Projekte im
Ausland umsetzen (z. B. in der Entwicklungshilfe), erfolgen.
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