Dokumentenvorlage für den ... - Stadt Rödermark
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142. Vergleichende Prüfung „Haushaltsstruktur 2009: Mittlere Städte“<br />
im Auftrag des Präsi<strong>den</strong>ten des Hessischen Rechnungshofs<br />
Schlussbericht <strong>für</strong> die <strong>Stadt</strong> <strong>Rödermark</strong><br />
Ordnungsmäßigkeit und sonstige Prüfungsfelder<br />
Einnahmen in Höhe von 4.296 € je Veranlagung erzielte, veranlagte die <strong>Stadt</strong> Büdingen<br />
57.212 € je Maßnahme. Der hohe mittlere Veranlagungsbetrag in der <strong>Stadt</strong> Büdingen<br />
ist insbesondere bedingt durch die Heranziehung von zwei Beitragsschuldnern<br />
in einem Gewerbegebiet im Jahr 2007.<br />
11. Ordnungsmäßigkeit und sonstige Prüfungsfelder<br />
11.1 Finanzplanung<br />
Die Finanzplanungen im Prüfungszeitraum haben wir im Hinblick auf ihre Treffsicherheit<br />
untersucht. Die Körperschaften planen die Haushaltsgrößen <strong>für</strong> die auf das Haushaltsjahr<br />
folgen<strong>den</strong> vier bis fünf Jahre. In die Untersuchung wur<strong>den</strong> die Grundsteuer,<br />
der Gemeindeanteil an der Einkommensteuer und der Umsatzsteuer sowie die Personalausgaben<br />
einbezogen. Unserer Prüfung liegen die Daten aus <strong>den</strong> Jahresrechnungen<br />
und <strong>den</strong> Finanzplänen des Prüfungszeitraums zugrunde.<br />
Die nachfolgende Ansicht fasst die Ergebnisse der Vergleiche <strong>für</strong> die <strong>Stadt</strong> <strong>Rödermark</strong><br />
zusammen und dokumentiert die Abweichungen:<br />
Abweichung zwischen <strong>den</strong> Istwerten und Planwerten der Finanzplanung der <strong>Stadt</strong> <strong>Rödermark</strong><br />
Grundsteuer<br />
Gemeindeanteil an der<br />
Einkommen- und<br />
Umsatzsteuer<br />
Personalausgaben<br />
2004 222.078 € 7,59% 469.654 € 3,55% 248.455 € 2,49%<br />
2005 292.402 € 9,65% 818.922 € 5,29% 325.402 € 3,13%<br />
2006 378.686 € 12,41% 1.976.209 € 12,66% 416.409 € 3,87%<br />
2007 28.623 € 0,92% 1.625.484 € 10,00% 671.754 € 6,24%<br />
2008 42.919 € 0,92% 111.115 € 1,84% 391.804 € 5,73%<br />
Mittelwert 192.942 € 6,30% 1.000.277 € 6,67% 410.765 € 4,29%<br />
Quelle: Haushaltspläne und Jahresrechnungen 2004 bis 2005, Jahresabschlüsse 2006 bis 2007,<br />
vorläufiger Jahresabschluss 2008 der <strong>Stadt</strong> <strong>Rödermark</strong>, eigene Ermittlungen<br />
Ansicht 64: Abweichung zwischen <strong>den</strong> Istwerten und Planwerten der Finanzplanung der <strong>Stadt</strong><br />
<strong>Rödermark</strong><br />
Die mittleren Abweichungen der realisierten Werte mit <strong>den</strong> Planwerten betrug bei der<br />
Grundsteuer rund sechs Prozent, bei dem Gemeindeanteil an der Einkommen- und<br />
Umsatzsteuer rund sieben Prozent und bei <strong>den</strong> Personalausgaben rund vier Prozent.<br />
Die Abweichungen waren im Prüfungszeitraum insgesamt nicht stabil. Bei der Grundsteuer<br />
variiert die Abweichung zwischen 0,92 Prozent in <strong>den</strong> Jahren 2007 und 2008<br />
und 12,41 Prozent im Jahr 2006, bei dem Gemeindeanteil an der Einkommen- und<br />
Umsatzsteuer zwischen 1,84 Prozent im Jahr 2008 und 12,66 Prozent im Jahr 2006<br />
und bei <strong>den</strong> Personalausgaben zwischen 2,49 Prozent im Jahr 2004 und 6,24 Prozent<br />
im Jahr 2007.<br />
Die nachfolgende Ansicht gibt die mittleren Abweichungen der drei Haushaltsgrößen<br />
im Vergleich wieder:<br />
WIKOM AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft<br />
Stand: 1. Februar 2010 94
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