ATB Geschäftsbericht 2012

J. Erläuterungen zum Konzernabschluss GESCHÄFTSBERICHT 2012 ATB 69
Die sonstigen Effekte 2012 resultieren überwiegend aus der Auflösung der Hauptverpflichtung im Zusammenhang mit Brook Crompton
Western Electric Motors (Dalian) Co. Ltd., Dalian, sowie aus der Liquidation der ATB Schweiz AG, Lenzburg, und ATB France
S.A.R.L., Gonesse. Der sonstige Ertragsteueraufwand 2011 ist im Wesentlichen auf einen aperiodischen Steuererlös sowie die steuerliche
Absetzbarkeit der Vergütung für das Hybridkapital zurückzuführen. Der Steueraufwand setzt sich aus Körperschaftsteuern und
ausländischen Ertragsteuern in Höhe von TEUR 1.677 (Vorjahr: TEUR 1.881) und Erträgen aus latenten Steuern in Höhe von TEUR 1.375
(Vorjahr: TEUR 816) zusammen. Daraus resultiert ein effektiver Steuersatz im Konzern in Höhe von 2,94 % (Vorjahr: 0,64 %).
7 Forschungs- und Entwicklungskosten
Die im Aufwand erfassten Forschungs- und Entwicklungskosten betragen TEUR 2.802 (Vorjahr: TEUR 1.813), das sind 0,83 % (Vorjahr:
0,54 %) der Umsatzerlöse.
Von diesen Aufwendungen sind TEUR 107 (Vorjahr: TEUR 25) unter dem Posten „Aufwand für Material und sonstige bezogene Herstellungsleistungen“,
TEUR 2.537 (Vorjahr: TEUR 1.598) unter dem Posten „Personalaufwand“, TEUR 88 (Vorjahr: TEUR 105) unter dem
Posten „Abschreibungen von Anlagevermögen“ sowie TEUR 70 (Vorjahr: TEUR 85) unter dem Posten „Sonstige betriebliche Erträge
und Aufwendungen“ ausgewiesen.
8 Wertminderungstest und Wertaufholung
Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte werden bei Vorliegen von Anzeichen einer Wertminderung einem Wertminderungstest
unterzogen und somit auf ihre Werthaltigkeit geprüft. Immaterielle Vermögenswerte mit unbegrenzter Nutzungsdauer werden
jährlich auf ihre Werthaltigkeit überprüft. Fällt die Ursache für eine in der Vergangenheit erfasste Wertminderung weg, wird mit Ausnahme
des Firmenwerts eine Wertaufholung auf die fortgeführten Anschaffungs- und Herstellungskosten vorgenommen. Der jährliche
Wertminderungstest wird immer im vierten Quartal des Jahres vorgenommen.
Um diese Wertminderungstests vornehmen zu können, war die ATB-Gruppe in zahlungsmittelgenerierende Einheiten aufzuteilen. Als
zahlungsmittelgenerierende Einheiten wurden die einzelnen Werke identifiziert: ATB Spielberg, ATB Welzheim, ATB Nordenham,
ATB Sever, ATB Tamel, ATB Schorch, ATB Laurence Scott, ATB Morley, ATB Fod und die LJ-Gruppe als Vertriebseinheit. Der in der Bilanz
ausgewiesene Firmenwert in Höhe von TEUR 19.545 betrifft in Höhe von TEUR 13.636 ATB Laurence Scott und in Höhe von TEUR
5.909 ATB Morley. Für diese beiden zahlungsmittelgenerierenden Einheiten wurden 2012 Wertminderungstests durchgeführt.
Die Planung für den Wertminderungstest beinhaltet vier Planungsjahre. Basis für die ewige Rente sind die Plandaten der vierten
Planperiode. Bei den durchgeführten Wertminderungstests wurde während der Planungsperiode ein Umsatzwachstum von durchschnittlich
14,9 % für ATB Laurence Scott bzw. 9,0 % für ATB Morley sowie ein durchschnittliches Wachstums des EBITDA von 28,0 %
für ATB Laurence Scott bzw. 20,0 % für ATB Morley angenommen. Bezogen auf das EBITDA ergibt sich bei ATB Laurence Scott ab
einer negativen Planabweichung von 12,5 % und bei ATB Morley ab einer negativen Planabweichung von 50,5 % ein Impairment. Der
Diskontsatz vor Steuern wurde mit 12,0 % (Vorjahr: 10,4 %) angesetzt. Der Wachstumsabschlag für die Berechnung des Endwerts
wurde mit 1,0 % (Vorjahr: 0,0 %) angenommen.
Die wesentlichen Wertaufholungen und Neubewertungen verteilten sich 2011 auf folgende zahlungsmittelgenerierenden Einheiten:
ATB Welzheim TEUR 2.583, ATB Sever TEUR 11.025, ATB Tamel TEUR 17.875, ATB Schorch TEUR 6.380 und ATB Fod TEUR 678. Die
wesentlichen außerplanmäßigen Abschreibungen entfielen 2011 auf die zahlungsmittelgenerierenden Einheiten ATB Spielberg TEUR
4.047 und ATB Laurence Scott TEUR 2.030. Sie basierten im Wesentlichen auf externen Gutachten.
Die wesentlichen außerplanmäßigen Abschreibungen entfielen 2012 auf die zahlungsmittelgenerierende Einheit ATB Schorch in Höhe
von TEUR 1.752 und betrafen Maschinen und Software. Die 2012 angefallenen Wertaufholungen in Höhe von TEUR 351 betrafen
ATB Tamel und ATB Sever. Sie basierten im Wesentlichen auf externen Gutachten.