Ratgeber "Testament und Erbschaft" - Fiducia IT AG

Testament und ErbeErbengemeinschaftlebzeitigen ZuwendungenAusgleich in mehreren SchrittenHat der Erblasser kein Testament errichtet, erben nach dem Gesetzseine Kinder zu gleichen Teilen. Nach dem Gesetz werden Zuwendungendes Erblassers, die schon zu Lebzeiten erfolgt sind, zwischen denAbkömmlingen ausgeglichen, wenn gesetzliche Erbfolge eingetretenist. Eine Ausgleichung wird auch durchgeführt, wenn der Erblasserseine Kinder zu gleichen Quoten, die nicht den gesetzlichen Erbquotenentsprechen müssen, als Erben eingesetzt hat.Eine Ausgleichung findet nur unter den Abkömmlingen des Erblassersstatt, betrifft also nicht die anderen Erben.Ausgleichspflichtige Zuwendungen sind Schenkungen des Erblassers,wenn die Ausgleichung bei der Zuwendung angeordnet wordenist. Ohne ausdrückliche Anordnung sind sogenannte Ausstattungen(§ 1624 BGB, siehe Glossar) bei der Ausgleichung zu berücksichtigen.Beispiel: Herr Bohrer ist Alleininhaber eines gut gehenden Installationsbetriebs,den er im Wege der Betriebsnachfolge unentgeltlich anseinen Sohn Michael übergibt. Michael hatte kurz zuvor die Meisterprüfungabgelegt und führt den Betrieb nun allein weiter. Der Verkehrswertdes Betriebs mit Betriebsgebäude liegt bei 600 000 EUR.Im Erbfall hinterlässt Herr Bohrer ein Einfamilienhaus im Wert von400 000 EUR und Kapitalvermögen in Höhe von 500 000 EUR. HerrBohrer hat kein Testament errichtet und hinterlässt neben seinemSohn Michael noch seine Tochter Eva.Bei der Zuwendung des Installationsbetriebs handelt es sich um eineausgleichspflichtige Ausstattung, die Michael zur Begründung einerberuflichen Existenz erhalten hat.60