Studie Die Zukunft der gesetzlichen Rente - bei den VERS-Beratern

Friedmar Fischer, Werner Siepe: Die Zukunft der gesetzlichen Rente 31
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Deutschen Rentenversicherung in Höhe von 7,3 % der Bruttorente entspricht, eingefroren.
Der Eigenbeitrag des Rentners von 8,2 % kann sich noch um einen Zusatzbeitrag erhöhen.
In der Pflegeversicherung sollte es einen zusätzlichen Beitrag geben, der für alle
Versicherten verpflichtend und kapitalgedeckt angelegt würde. Ein solcher Beitrag ähnelt der
„Riester-Rente“ als Ergänzung zur gesetzlichen Rente und wird daher auch „Pflege-Riester“
genannt. Dieser obligatorische „Pflege-Riester“ wurde aber vorläufig auf Eis gelegt.
Bezieher einer gesetzlichen Rente sind immer dann in der gesetzlichen Kranken- und
Pflegeversicherung pflichtversichert, wenn sie als Arbeitnehmer in einem Zeitraum von
mindestens 9/10 der zweiten Hälfte ihres Erwerbslebens gesetzlich krankenversichert waren
(sog. 9/10-Belegung). Für Normalverdiener wird dies immer zutreffen.
Bei Höherverdienern kann das Bruttogehalt über der Versicherungspflichtgrenze in der
gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung in Höhe von 4.162,50 Euro (Stand 2011)
liegen. Sie haben dann die Wahl „Gesetzlich oder Privat“. Auf Antrag können sie weiterhin
in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung bleiben. Sie sind dann quasi „freiwillig
pflichtversichert“.
Für die privat krankenversicherten Rentner entfällt selbstverständlich der Abzug von rund 10
% der Bruttorente für den Beitrag an die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung.
Stattdessen überweist ihnen die Deutsche Rentenversicherung einen Zuschuss zur privaten
Krankenversicherung in Höhe von 7 % der Bruttorente (7,3 % ab 2011). In diesem
Ausnahmefall lautet also die Rechnung:
Zahlbetrag der gesetzlichen Rente (bei privat Krankenversicherten)
= Bruttorente + Zuschuss zur privaten Krankenversicherung
= 107 % der Bruttorente.
Zuweilen besteht noch die irrige Vorstellung, dass die Bezieher einer gesetzlichen Rente
keine Steuern zahlen müssten. Es hängt aber vom Einzelfall davon ab, ob die Rentner später
Lohnsteuer auf ihre gesetzliche Rente zahlen müssen.
Die wichtigsten Kriterien für eine tatsächliche Rentenbesteuerung sind:
• Höhe der Bruttorente (je höher die Bruttorente, desto eher fällt Lohnsteuer an)
• Familienstand (Alleinstehende in Lohnsteuerklasse I zahlen eher Lohnsteuer von
ihrer Rente als Verheiratete in Lohnsteuerklasse III)
• Jahrgang (je jünger, desto eher fällt Lohnsteuer an).
Sofern die Rentner mit ihrer zu versteuernden Jahresrente unterhalb des steuerlichen
Grundfreibetrags pro Jahr von zurzeit rund 8.000 Euro für Alleinstehende bzw. 16.000 Euro
für Verheiratete bleiben und außer der gesetzlichen Rente keine weiteren Einkünfte beziehen,
werden sie von der Besteuerung verschont.
Je nach Rentenbeginn ist die gesetzliche Rente beispielsweise zu 60 % (im Jahr 2010), 70 %
(im Jahr 2015), 80 % (im Jahr 2020) oder zu 90 % (im Jahr 2030) steuerpflichtig. Erst ab
dem Jahr 2040 sind neu bezogene gesetzliche Renten voll zu versteuern.
Vom steuerpflichtigen Anteil der gesetzlichen Rente können ab dem Jahr 2010 die
Beiträge zur gesetzlichen oder privaten Kranken- und Pflegeversicherung in voller Höhe
sowie eine Werbungskostenpauschale von jährlich 102 Euro abgezogen werden.
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