Studie Die Zukunft der gesetzlichen Rente - bei den VERS-Beratern

Friedmar Fischer, Werner Siepe: Die Zukunft der gesetzlichen Rente 38
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*) bei einem Beitrag zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung von 17,4 % der Zusatzrente brutto,
keine Besteuerung wegen Unterschreitens des steuerlichen Grundfreibetrags für Verheiratete
In aller Regel wird die Rentenlücke also nicht durch die Summe aus gesetzlicher Rente und
Zusatzrente geschlossen. Dies gilt sogar, wenn ein relativ geringer Versorgungsbedarf von
60 % des Bruttogehalts bzw. 80 % des Nettogehalts und keine Senkung des Leistungsniveaus
bei der gesetzlichen Rente und der Zusatzrente angenommen wird. Steigt der
Versorgungsbedarf über die genannten Grenzen oder berücksichtigt man das sinkende
Rentenniveau, wird die Rentenlücke nochmals höher.
Die Bruttogesamtrente setzt sich aus der gesetzlichen Rente von brutto 1.306 Euro und der
Zusatzrente von brutto 534 Euro zusammen. Der Rentenzahlbetrag beträgt bei einem
Beitragssatz für die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung in Höhe von 10,4 % der
gesetzlichen Rente und 17,4 % der Zusatzrente insgesamt 1.611 Euro (= 1.170 Euro
Zahlbetrag für die gesetzliche Rente plus 441 Euro Zahlbetrag für die Zusatzrente).
Dieser Gesamtzahlbetrag ist mit der Nettogesamtrente identisch, sofern zum Rentenbeginn
keine Steuern anfallen. Bei verheirateten Rentnern müsste die zu versteuernde
Bruttogesamtrente im Jahr schon über dem steuerlichen Grundfreibetrag von rund 16.000
Euro für Verheiratete liegen, damit es zur Versteuerung kommt. Dies wird aber hier nicht der
Fall sein, da die gesetzliche Rente im Rentenbeginnjahr 2032 zu 92 % und die Zusatzrente
zum größeren Teil nur zu 17 % besteuert wird.
Letztlich kommt es also auf den Vergleich der Nettogesamtrente zum gewünschten
Versorgungsbedarf (z.B. 80 % des Nettogehalts) an. Ein solcher Netto-Netto-Vergleich
nach Abzug aller Abgaben und Steuern wird dadurch erschwert, dass die künftige
Steuerbelastung noch schwerer einzuschätzen ist als die künftigen Beitragssätze in der
Sozialversicherung.
Ähnliche Berechnungen von Rentenlücken nach Berücksichtigung von gesetzlicher Rente
und Zusatzrente könnten für jüngere oder ältere Jahrgänge, höhere oder niedrigere
Verdienste sowie mehr oder weniger Pflichtversicherungsjahre bis zum Rentenbeginn
aufgestellt werden. Das Ergebnis wird aber immer das gleiche sein: Die Nettogesamtrente
wird regelmäßig nicht ausreichen, um die Lücke zum geschätzten Versorgungsbedarf in
Höhe von 80 % des Nettogehalts zu schließen.
Fazit:
Die Rentenlücken werden größer, je jünger der Beitragszahler ist. Bei jüngeren Jahrgängen
ab 1965 entsteht auch eine Rentenlücke, wenn man eine Zusatzrente im öffentlichen Dienst
mit einbezieht.
4.4 Rentenlückenrechner
In der Brutto-Brutto-Rechnung, wie sie beim Rentenlückenrechner des Gesamtverbandes
der Deutschen Versicherungswirtschaft (GDV) erfolgt, wird die Summe aller künftigen
Bruttorenten mit dem Versorgungsbedarf von beispielsweise 60 % des aktuellen
Bruttogehalts verglichen. Ähnlich geht der Rentenlückenrechner der Hamburg-Mannheimer
Versicherung (HM) vor, der 65 % des aktuellen Bruttogehalts als Versorgungsbedarf
zugrunde legt. GDV-Rechner und HM-Rechner weisen eine Rentenlücke aus, wenn die
künftigen Bruttorenten insgesamt – wie regelmäßig zu erwarten ist – unterhalb des
Versorgungsbedarfs (z.B. 60 % bzw. 65 % des aktuellen Bruttogehalts) liegen.
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