Stadtsparkasse Düsseldorf | Geschäftsbericht 2017

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11. Allgemeine Angaben
der Kreditinstitute (RechKredV) sowie des
Der Jahresabschluss wurde unter Beachtung
der Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB)
und der Verordnung über die Rechnungslegung
Pfandbrief gesetzes (PfandBG) aufgestellt.
Die in den Fußnoten zum Formblatt 1 der
RechKredV für Kreditinstitute, die Pfandbriefe
begeben haben, vorgesehenen zusätzlichen
Angaben hat die Sparkasse erstmals in das
Bilanzformblatt aufgenommen, während im
Vorjahr hierüber noch im Anhang berichtet
wurde. Ebenso haben wir erstmals negative
Zinsen in der Gewinn- und Verlustrechnung
gesondert ausgewiesen. Durch die neue Darstellung
wird die Übersichtlichkeit und Klarheit des
Jahresabschlusses verbessert. Die Vorjahreszahlen
wurden im Hinblick auf die Vergleichbarkeit
i. S. v. § 265 Abs. 2 HGB an die Gliederung des
aktuellen Jahresabschlusses angepasst.
22.1 ALLGEMEINES
2. Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden
Die auf den vorhergehenden Jahresabschluss angewendeten
Ansatz- und Bewertungsmethoden
werden grundsätzlich stetig angewendet. Sofern
sich Abweichungen ergeben haben, wird in den
jeweiligen Abschnitten darauf hingewiesen.
Zinsabgrenzungen aus negativen Zinsen wurden
dem jenigen Bilanzposten zugeordnet, dem sie
zugehören.
2.2 BILANZIERUNG UND BEWERTUNG
VON AKTIVPOSTEN
FORDERUNGEN
Forderungen an Kunden und Kreditinstitute
einschließlich Schuldscheindarlehen mit
Halteabsicht bis zur Endfälligkeit sowie
Namensschuldverschreibungen haben wir zum
Nennwert bilanziert. Die Unterschiedsbeträge
zwischen Nennwert und Auszahlungsbetrag
wurden aufgrund ihres Zins charakters in die
Rechnungsabgrenzungsposten aufgenommen
und werden planmäßig über die Laufzeit der
Geschäfte verteilt.
Für akute Ausfallrisiken wurden bei Forderungen
an Kunden in Höhe des zu erwartenden Ausfalls
Einzelwertberichtigungen gebildet.
Für latente Risiken im Forderungsbestand haben
wir Pauschalwertberichtigungen gebildet. Für
die Bemessung der Pauschalwertberichtigungen
haben wir bis zum Jahr 2016 die durchschnittlichen
Kreditausfälle der letzten fünf Jahre,
vermindert um einen Abschlag von 40 % herangezogen.
Um nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger
Buchführung ein aussagekräftigeres
Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage zu
vermitteln, haben wir ab dem Jahr 2017 den
Betrachtungszeitraum auf zehn Jahre ausgedehnt.
Zum 31.12.2017 wurde der Bestand um
5,1 Mio. Euro erhöht. Bei einer Bei behaltung
der bisherigen Bewertungsmethode hätte sich
eine Reduzierung um 4,9 Mio. Euro ergeben.
Zusätzlich besteht Vorsorge für die besonderen
Risiken des Geschäftszweiges der Kreditinstitute.
Von Kunden im Zusammenhang mit einer vorzeitigen
Anpassung von Festzinsvereinbarungen
an das aktuelle Marktzinsniveau erhaltene Ausgleichsbeträge
wurden – wie Vorfälligkeitsentgelte
– unmittelbar in voller Höhe erfolgswirksam
vereinnahmt.
Der Wechselbestand wurde zum Zeitwert
bilanziert.