Stadtsparkasse Düsseldorf | Geschäftsbericht 2017

ANHANG 2017 99
Die Rückstellungen für unmittelbare Pensionsverpflichtungen
haben wir nach dem finanzmathematischen
Teilwertverfahren auf Grundlage
der Heubeck-Richttafeln 2005G berechnet.
Bei der Ermittlung wurden jährliche Lohn- und
Gehaltssteigerungen von 2,35 % und Rentensteigerungen
von 2,00 % unterstellt.
Der Abzinsung der Pensionsrückstellungen
wurde ein auf das Jahresende 2017 prognostizierter
Durchschnittszinssatz von 3,68 %
zugrunde gelegt.
Die Rückstellung für mittelbare Pensionsverpflichtungen
wurde unter Nutzung des Wahlrechtes
nach Artikel 28 EGHGB und in Anlehnung
an die versicherungsmathematischen
Grundsätze und Methoden ermittelt, die auch für
unmittelbare Pensionsverpflichtungen angewendet
wurden. Bei der Berechnung wurde eine jährliche
Rentensteigerung von 1 % berücksichtigt.
Der Abzinsung der mittelbaren Pensionsrückstellungen
wurde ein Zinssatz in Höhe von 3,67 %
zugrunde gelegt.
Die Rückstellungen für Altersversorgungsverpflichtungen
und vergleichbare langfristig
fällige Verpflichtungen wurden in Anwendung
von § 253 Abs. 2 S. 2 HGB i. V. m. der Rückstellungsabzinsungsverordnung
pauschal mit dem
von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten
Durchschnittsmarktzins der letzten zehn Jahre
abgezinst, der sich bei einer angenommenen
Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt.
Die sonstigen Rückstellungen entfallen im
Wesentlichen auf personalbezogene
Verpflichtungen, auf Verpflichtungen aus
banküblichen Geschäften im Zusammenhang
mit Bonuszahlungen für Sparverträge, auf zukünftige
Verpflichtungen aus dem Sparkassenstützungsfonds
sowie auf Verpflichtungen
im Zusammenhang mit rechtlichen Risiken.
Sie wurden in Höhe des voraussichtlichen
Erfüllungs betrages unter Berücksichtigung
zukünftiger Kostensteigerungen gebildet.
FONDS FÜR ALLGEMEINE BANKRISIKEN
Zur Sicherung gegen allgemeine Bankrisiken
wurde ein Sonderposten gemäß § 340g HGB
gebildet. Zusätzlich besteht ein Sonderposten
für allgemeine Bankrisiken gemäß
§ 340e Abs. 4 HGB.
2.4 BILANZIERUNG UND BEWERTUNG
VON DERIVATEN
Die Sparkasse setzt Derivate im Wesentlichen im
Rahmen der Zinsbuchsteuerung ein. Sie wurden
in die verlustfreie Bewertung des Bankbuchs
(Zinsbuchs) einbezogen.
Darüber hinaus wurden Bewertungseinheiten
gemäß § 254 HGB als Micro-Hedges zur Absicherung
von Zinsrisiken von Wertpapieren, emittierten
Namenspfandbriefen und Schuldscheindarlehen
sowie bei Derivaten mit Kunden gebildet.
Die Angaben nach § 285 Nr. 23 HGB erfolgen in
einem separaten Abschnitt im Lagebericht.
Derivate, die weder in die Zinsbuchsteuerung
bzw. in Bewertungseinheiten nach § 254 HGB
einbezogen wurden, noch Bestandteil des Handelsbestands
sind, haben wir imparitätisch einzeln
bewertet. Da es sich um besonders gedeckte
Devisentermingeschäfte handelt, konnten nach
§ 340h HGB auch schwebende Gewinne berücksichtigt
werden.
Kreditderivate halten wir sowohl in der Position
des Sicherungsnehmers als auch als Sicherungsgeber.
Dabei handelt es sich um in emittierte
Credit Linkes Notes eingebettete Credit Default
Swaps. Als Sicherungsnehmer haben wir die
Sicherungswirkung des Credit Default Swaps
im Hinblick auf die vertraglichen Vereinbarungen
und unsere Halteabsicht bis zur Fälligkeit
bei der Bewertung der gesicherten Geschäfte
berücksichtigt. In der Position des Sicherungsgebers
gehaltene Kreditderivate behandeln wir
aufgrund des vereinbarten Sicherungszwecks
(Ausfallrisiko) und unserer Dauerhalte absicht
als gestellte Kreditsicherheit. Die Bilanzierung
und Bewertung erfolgt nach den für das
Bürgschafts- und Garantiegeschäft geltenden
Regeln. Verbindlichkeitsrückstellungen für eine
mit großer Wahrscheinlichkeit zu erwartende
Inanspruchnahme mussten wir nicht bilden.
Den Nominalbetrag dieser Kreditderivate haben
wir unter der Bilanz als Eventualverbindlichkeit
(Bilanzvermerk) angegeben.