Stadtsparkasse Düsseldorf | Geschäftsbericht 2017

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Die in strukturierten Produkten eingebetteten
Derivate haben wir zusammen mit dem Basisinstrument
als einheitliche Verbindlichkeit
bilanziert. Strukturierte Produkte sind dadurch
gekennzeichnet, dass ein verzinsliches Basisinstrument
mit einem Derivat vertraglich zu
einer Einheit verbunden ist. Die zur Absicherung
strukturierter Produkte erworbenen Derivate
wurden zusammen mit den jeweiligen Grundgeschäften
als Bewertungseinheiten behandelt.
Die Bilanzierung und Bewertung erfolgte in
Übereinstimmung mit der Stellungnahme
RS HFA 22 des IDW.
Erhaltene und geleistete Zinszahlungen aus
Zinsswapgeschäften werden pro Vertrag saldiert.
Eine Einbeziehung in die Angabe negativer Zinsen
erfolgt nicht, da es sich bei wirtschaftlicher
Betrachtung um einen Zahlungsstrom handelt.
2.5 BEWERTUNG DES ZINSBEZOGENEN
BANKBUCHS (ZINSBUCH)
Zinsbezogene Finanzinstrumente (einschließlich
Derivate) unseres Bankbuchs (Zinsbuchs) haben
wir auf der Grundlage der vom IDW veröffentlichten
Stellungnahme zur Rechnungslegung
RS BFA 3 »Einzelfragen der verlustfreien Bewertung
von zinsbezogenen Geschäften des Bankbuchs
(Zinsbuch)« nach der Barwertmethode
bewertet. Ein Verpflichtungsüberschuss besteht
nicht, so dass die Bildung einer Rückstellung
nicht erforderlich war. Das Bankbuch umfasst
alle Kunden-, Eigenanlage- und zur Zinsbuchsteuerung
abgeschlossenen Zinsswapgeschäfte.
2.6 WÄHRUNGSUMRECHNUNG
Die Stadtsparkasse Düsseldorf steuert das
Währungsrisiko über die Führung einer Währungsposition
je Fremdwährung mit dem Ziel des
Ausgleichs von Aktiv- und Passivpositionen. Die
Währungsposition enthält alle Vermögensgegenstände
und Schulden in Fremdwährung sowie
noch nicht abgewickelte Kassa- und Termingeschäfte,
soweit sie nicht dem Handelsbestand
zuzuordnen sind. Aufgrund der betragsmäßigen
Deckung der Aktiv- und Passivpositionen durch
gegenläufige Geschäfte geht die Sparkasse
von einer besonderen Deckung im Sinne des
§ 340h HGB aus.
Aufgrund der besonderen Deckung werden die
Ergebnisse aus der Währungsumrechnung
in der Gewinn- und Verlustrechnung gemäß
§ 256a HGB i.V.m. § 340h HGB netto unter den
sonstigen betrieblichen Erträgen ausgewiesen.
In den Ausweis haben wir auch realisierte
Gewinne und Verluste einbezogen.
Die Vermögensgegenstände und Schulden in
Fremdwährung sowie noch nicht abgewickelte
Kassa geschäfte wurden mit den Devisenkassamittelkursen
am Bilanzstichtag in Euro umgerechnet.
Für am Jahresende nicht abgewickelte Termingeschäfte
wurde der Terminkurs des Bilanzstichtages
für die Restlaufzeiten herangezogen.
2017 € 2016 Tsd. €
Unter den Aktiva lauten auf Fremdwährung
Vermögensgegenstände im Gesamtbetrag von 10.807.029,80 12.712
Unter den Passiva und den Eventualverbindlichkeiten
lauten auf Fremdwährung Verbindlichkeiten im
Gesamtbetrag von 45.767.499,87 60.884