Geschäftsbericht mit Konzernlagebericht und ... - Rheinmetall AG

96 Konzernabschluss
Konzernanhang
Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung
Im Folgenden ist eine Überleitung vom erwarteten zum tatsächlich ausgewiesenen Steueraufwand dargestellt.
Zur Ermittlung des erwarteten Steueraufwands wird das Ergebnis vor Ertragsteuern mit einem Steuersatz von
30% (Vorjahr: 40%) angesetzt. Dieser beinhaltet die inländische Körperschaftsteuer, den Solidaritätszuschlag
sowie die Gewerbesteuer.
MioEUR
Ergebnis vor Ertragsteuern
Erwarteter Ertragsteueraufwand (Steuersatz 30%, Vorjahr: 40%)
Unterschiede aus ausländischen Steuersätzen
Effekte aus Verlustvorträgen und Veränderung der Wertberichtigung
Minderung des Steueraufwands aufgrund der Nutzung
bisher nicht angesetzter Verlustvorträge und temporäre Differenzen
Steuerfreie Erträge
Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen
Abweichungen aufgrund von Steuersatzänderungen
Periodenfremde Ertragsteuern
Sonstiges
Tatsächlicher Ertragsteueraufwand
Effektiver Steuersatz in %
Die latenten Steuern sind den folgenden Sachverhalten zuzuordnen:
MioEUR
Verlustvorträge und Steuergutschriften
Anlagevermögen
Vorräte und Forderungen
Pensionsrückstellungen
Sonstige Rückstellungen
Verbindlichkeiten
Sonstiges
Verrechnung
davon langfristig
davon erfolgsneutral
Aktive
latente Steuern
31.12.2007 31.12.2008
64
11
18
22
24
12
8
159
–115
44
36
1
Passive
latente Steuern
--
79
36
2
--
15
7
139
–115
24
11
32
Aktive
latente Steuern
46
15
7
22
21
22
10
143
–100
43
21
10
Passive
latente Steuern
--
94
39
6
1
2
2
144
–100
44
11
33
Über die aktivierten latenten Steueransprüche für Verlustvorträge und Steuergutschriften hinaus bestehen
inländische und ausländische steuerliche Verlustvorträge und Steuergutschriften in Höhe von 437 MioEUR
(Vorjahr: 445 MioEUR), die nicht nutzbar bzw. bei denen aktive latente Steuern wertberichtigt sind. Davon
entfallen 289 MioEUR (Vorjahr: 297 MioEUR) auf inländische und 142 MioEUR (Vorjahr: 137 MioEUR) auf
ausländische Verlustvorträge sowie 6 MioEUR (Vorjahr: 11 MioEUR) auf Steuergutschriften. Die inländischen Verlustvorträge
sind unverfallbar; von den ausländischen Verlustvorträgen sind 23 MioEUR (Vorjahr: 74 MioEUR)
unverfallbar. Die zeitlich befristeten ausländischen Verlustvorträge sind zum größten Teil noch mehr als neun
Jahre (Vorjahr: mehr als 9 Jahre) verwertbar. Die Veränderung der Wertberichtigung aktiver latenter Steuern
beträgt in 2008 9 MioEUR (Vorjahr: 2 MioEUR). Im Ausland sind 26 MioEUR (Vorjahr: 27 MioEUR) latente
Steuern bei Gesellschaften aktiviert, die aufgrund der Neuausrichtung des Geschäftsbetriebs laufende Verluste
zu verzeichnen hatten.
2007
213
85
–8
–7
–1
–8
5
2
–3
–2
63
30
2008
184
55
–2
6
–3
–10
6
0
–1
–2
49
27