Geschäftsbericht mit Konzernlagebericht und ... - Rheinmetall AG

78 Konzernabschluss
Konzernanhang
Grundlagen der Rechnungslegung
Sonstige betriebliche Erträge | Sonstige betriebliche Erträge werden mit Erbringung der Leistung bzw.
Gefahrenübergang auf den Kunden erfasst.
Aufwendungen | Betriebliche Aufwendungen werden mit Inanspruchnahme der Leistung bzw. zum Zeitpunkt
ihrer Verursachung ergebniswirksam.
Zinsen und Dividenden | Zinserträge und -aufwendungen werden periodengerecht erfasst. Dividenden werden
ergebniswirksam mit Entstehung des Rechtsanspruchs auf Zahlung vereinnahmt.
Derivative Finanzinstrumente | Im Rheinmetall Konzern werden zur Sicherung von Bilanzpositionen und
zukünftigen Zahlungsströmen gegen Risiken aus Fremdwährungs-, Zins- und Rohstoffpreisänderungen derivative
Finanzinstrumente eingesetzt. Derivative Finanzinstrumente werden ausschließlich zur Absicherung
bestehender oder geplanter Grundgeschäfte eingesetzt.
Sämtliche derivative Finanzinstrumente werden gemäß IAS 39 (Finanzinstrumente) am Erfüllungstag zu
Anschaffungskosten erfasst und danach zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Derivative Finanzinstrumente
mit einem positiven beizulegenden Zeitwert werden unter den sonstigen finanziellen Vermögenswerten,
Derivate mit einem negativen beizulegenden Zeitwert unter den übrigen Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Änderungen des beizulegenden Zeitwerts von derivativen Finanzinstrumenten werden grundsätzlich sofort
ergebniswirksam erfasst, es sei denn, dass ein wirksames Sicherungsgeschäft vorliegt, für das die Bedingungen
von IAS 39 erfüllt werden. Dient das Derivat der wirksamen Absicherung erwarteter zukünftiger
Zahlungsein- oder -ausgänge (Cash Flow Hedge), so werden Änderungen des beizulegenden Zeitwerts des
derivativen Finanzinstruments erfolgsneutral in die übrigen Rücklagen eingestellt. In diesem Falle ergeben
sich ergebniswirksame Auswirkungen der Wertänderungen des Derivats erst bei Fälligkeit bzw. Erfüllung des
gesicherten Grundgeschäftes. Der ineffektive Teil eines Sicherungsgeschäftes wird erfolgswirksam erfasst.
Wertänderungen von Derivaten, die der wirksamen Absicherung des Zeitwerts bilanzierter Vermögenswerte
oder Schulden dienen (Fair Value Hedge), werden ebenso wie die Wertänderungen der gesicherten Vermögenswerte
und Schulden, gegebenenfalls durch entsprechende Anpassungen der Buchwerte, ergebniswirksam
erfasst, so dass sich bei einem effektiven Hedge kompensatorische Effekte in der Gewinn- und Verlustrechnung
einstellen.
Schätzungen | Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind in einem gewissen Umfang Annahmen getroffen
und Schätzungen verwandt worden, die die Anwendung von Rechnungslegungsgrundsätzen im Konzern
und den Ausweis der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten sowie der Erträge und Aufwendungen beeinflussen.
Die wesentlichen Schätzungen und Annahmen betreffen die Ermittlung der Pensionsrückstellungen
(Festlegung der Parameter) sowie den Diskontierungssatz im Rahmen der Impairment-Tests von Goodwills.
Den jeweiligen Annahmen und Schätzungen liegen Prämissen zugrunde, die den aktuellsten Erkenntnissen
entsprechen. Die Schätzungen und die zugrunde liegenden Annahmen werden fortlaufend überprüft. Durch
von den Annahmen abweichende Entwicklungen können sich Beträge ergeben, die von den Schätzwerten
abweichen. Anpassungen bezüglich der für die Rechnungslegung relevanten Schätzungen werden in der
Periode der Änderung berücksichtigt, sofern die Änderung nur diese Periode betrifft. Eine Änderung wird in
der Periode der Änderung und in späteren Perioden berücksichtigt, sofern die Änderung sowohl die Berichtsperiode
als auch spätere Perioden betrifft.