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Conclusión: Como referencia se tomo en consideración la bodega # 9, en el cual se pudo analizar que existe un 33.33% de pérdida en dinero que fueron robados a la entidad dando como conclusión la deficiencia en la infraestructura de bodegas. Elaborado por: I.J.C.V. Fecha: 18/07/2011 Revisado por: G.M.S.M Fecha: 30/07/2011 227 CG 6/6
CH 1/2 CURTIS AUDITING® HOJA DE HALLAZGOS FASE III EJECUCIÓN PROCESO DE CONTROL DE ACTIVOS FIJOS Cliente: Empresa Eléctrica Ambato R.C.N. S.A. Auditoría : Del 1 de Enero al 08 de Julio del 2011 No. Ref. PT CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO Altercados y discusiones entre el personal Pérdida de Tiempo en desarrollo de otras actividades laborales. (Responsable) Cambio de área por asenso de puesto Mal funcionamiento de algún bien Toda cambio de bienes entre el personal, debe ser desarrollada mediante memorando al departamento financiero para su respectivo proceso de transferencia Los custodios no informan de manera adecuada el intercambio de bienes al área de activos fijos CT3 1/1 1 Es responsabilidad del custodio realizar el respectivo reingreso de bienes en mal estado. Despreocupación de los custodios Pérdida patrimonial para la empresa Existen algunos bienes de control, que se encuentran en mal estado, no se realizan el respectivo reingreso a bodegas guardándolo en lugares no adecuados CT3 1/1 2 Sobrecarga de trabajo al personal del área de activos fijos Retraso de labores diarias de cada empleado Gasto en contratación de firma de inventarios Inexistencia de un mejor control de todos los activos fijos de la empresa. Enfermedades Problemas Laborales generando un mal ambiente de trabajo La dirección no considera necesario la existencia de un departamento de inventarios separado del de activos fijos Es recomendable mantener funciones separadas a los miembros del grupo de trabajo con el fin de evitar confusiones complicaciones y pérdida de tiempo. La EEASA no posee un área respectiva de inventarios o administración de bienes CI3 1/1 3 Información no razonable de los activos fijos: Robos, Ubicación inadecuada, expectancia de vida útil errónea, características mal especificadas Inexistencia de una área exclusiva de inventarios, falta de cooperación del personal gerencial de la EEASA El jefe de área de activos fijos recomienda hacer inventarios cada 5 años por el gran volumen de activos, aunque lo adecuado es realizarlo cada año La empresa no realiza inventarios cada año CI3 1/1 4 Robos, perdida de documentos que sustente el ingreso y egreso de bienes, maltrato de bienes, inseguridad de custodia. No existe una política que obligue a realizar inventarios sorpresivos, falta de personal y de tiempo Es recomendable realizar inventarios sorpresivos, que ayuden mantener el buen control de los bienes y el ingreso oportuno de las actas de egreso y ingreso de material al sistema Actualmente no se realiza inventarios sorpresivos CI3 1/1 5 228
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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACU
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AUTORÍA DE TRABAJO DE GRADUACIÓN
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v DEDICATORIA A mi Dios y a mi Virg
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CONTENIDO ÍNDICE GENERAL Portada i
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FASE II Planificación Específica
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Tabla 17. Cálculo Chi-Cuadrado 85
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Gastos indebidos Recursos humanos
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Las autorizaciones que debe tener e
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Análisis: De 69 personas encuestad
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FASE I ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO GEN
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CONFIANZA PONDERADA: CURTIS AUDITIN
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