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Las calificaciones deben alinearse con las de otras entidades financieras cuando almenos una de ellas reporte a un mismo deudor en una calificación agrupada igual osuperior a C (C, D y E) y cuyo endeudamiento reportado en mayor riesgo por elsistema sea superior al 20%, según la última información disponible en la central deriesgos. Lo anterior salvo que demuestre la existencia de razones suficientes para sucalificación en una categoría de riesgo diferente.En cuanto a la suspensión de causación, ésta se suspenderá cuando un crédito según lamodalidad presente una mora así: vivienda mora superior a 2 meses; consumo morasuperior a 2 meses; microcrédito mora superior a 1 mes; y comercial mora superior a 3meses. Por lo tanto, no afectarán el estado de resultados hasta que sean efectivamenterecaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará encuentas de orden.Aquellos créditos que entren en mora y que alguna vez hayan dejado de causar intereses,corrección monetaria, ajustes en cambio, cánones e ingresos por otros conceptos dejarán decausar dichos ingresos desde el primer día de mora. Una vez se pongan al día podrán volvera causar. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se llevará por cuentasde orden.En aquellos casos en que, como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otramodalidad de acuerdo, se contemple la capitalización de intereses que se encuentrenregistrados en cuentas de orden o de los saldos de cartera castigada incluidos capital,intereses y otros conceptos, se contabilizarán como abono diferido en el Código 272035 ysu amortización al estado de resultados se hará en forma proporcional a los valoresefectivamente recaudados.Mensualmente la compañía realiza el proceso de alineamiento el cual lleva a la categoría demayor riesgo los créditos de la misma modalidad otorgados a éste, salvo que se demuestrea la Superintendencia Financia la existencia de razones suficientes para su calificación enuna categoría de menor riesgo.Los criterios y procedimientos para la evaluación de la cartera de clientes son lossiguientes:La evaluación se hará para todos los créditos y contratos de leasing vigentes. Estaevaluación debe hacerse al menos en los meses de mayo y noviembre, y sus resultados seregistrarán al cierre del mes siguiente.Los criterios para la evaluación mencionada anteriormente serán los siguientes:Capacidad de pago del deudor y sus codeudores teniendo en cuenta las característicasdel crédito, así como la liquidez esperada de acuerdo con los flujos de caja del deudory la solvencia de sus avalistas y otros garantes, de conformidad con la informaciónfinanciera actualizada y documentada.- 22 -
Los flujos de ingresos y egresos, así como el flujo de caja del deudor y del proyecto afinanciar. La solvencia del deudor, a través de variables como el nivel deendeudamiento y la calidad y composición de los activos, pasivos, patrimonio ycontingencias del deudor o del proyecto.Información proveniente de centrales de riesgos, consolidadas con el sistema, y de lasdemás fuentes de información comercial de que disponga la institución vigilada.Sistema de calificación de carteraCartera comercial - Los contratos de leasing y cartera comercial deben clasificarse en unade las siguientes categorías de riesgo crediticio:Categoría “AA” - Las operaciones calificadas en esta categoría reflejan una estructuracióny atención excelente. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja delproyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago optima,en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores para atenderlos pagos requeridos.Las siguientes son condiciones objetivas mínimas para que un cliente tenga que estarclasificado en esta categoría:Los créditos o contratos nuevos serán calificados en el momento del otorgamiento en“AA”, en cumplimiento con las políticas aprobación de crédito definidasLos créditos o contratos ya otorgados que no presenten mora superior a 29 días en susobligaciones contractuales, esto es entre 0 y 29 días en mora.Sin embargo, Leasing Corficolombiana clasificará en categorías de mayor riesgo adeudores que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presentenmayor riesgo por otros factores.La calificación asignada al momento de otorgamiento tendrá validez sólo en el primerreporte de calificación, período después del cual el crédito se mantendrá en esta categoría sino presentó una mora en sus obligaciones diferente a la definida para esta categoría.Categoría “A” - Las operaciones calificadas en esta categoría reflejan una estructuración yatención apropiadas. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja delproyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pagoadecuada, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudorespara atender los pagos requeridos.Las siguientes son condiciones objetivas mínimas para que un cliente tenga que estarclasificado en esta categoría:En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada almomento de otorgamiento sea “A”.- 23 -
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