dictamen del revisor fiscal sobre los estados ... - Corficolombiana

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w. Cuentas de orden – En estas cuentas se registran las operaciones realizadas con tercerosque por su naturaleza no afectan la situación financiera de la Corporación. Así mismo, seincluyen las cuentas de orden fiscales donde se registran las cifras para la elaboración delas declaraciones tributarias; igualmente, incluye aquellas cuentas de registro utilizadaspara efectos fiscales, de control interno o información gerencial.x. Estado de flujos de efectivo – Tal como lo dispone el Artículo 120 del Decreto 2649 de1993, la Corporación prepara el estado de flujos de efectivo usando el método indirecto, elcual incluye la conciliación de la ganancia neta del año y el efectivo provisto por lasactividades de operación. Para el 30 de junio de 2010 y 31 de diciembre de 2009 deacuerdo con el estado de flujos de efectivo los saldos son $1.349.778,4 y 916.113,8,respectivamente. El efectivo comprende las cuenta de disponible y operaciones overnigth.y. Principales diferencias entre las Normas Especiales y las Normas de ContabilidadGeneralmente Aceptadas en Colombia – Las normas contables especiales establecidas porla Superintendencia Financiera de Colombia presentan algunas diferencias con las normasde contabilidad generalmente aceptadas en Colombia, como las siguientes:Propiedades y equipo – Las normas de contabilidad generalmente aceptadas determinanque al cierre del período el valor neto de las propiedades y equipo, cuyo valor ajustadosupere los veinte (20) salarios mínimos legales mensuales, se debe ajustar a su valor derealización o a su valor presente, registrando las valorizaciones y provisiones que seannecesarias, mientras que las normas especiales no presentan condiciones para esta clase deactivos.Prima en colocación de acciones – La norma especial establece que la prima encolocación de acciones se registra como parte de la reserva legal, mientras que la normageneralmente aceptada indica que se contabilice por separado dentro del patrimonio.3. DISPONIBLE, NETO31 de diciembrede 201030 de juniode 2010Moneda legalBanco de la República $ 69.465,8 $ 51.783,9Bancos y otras entidades financieras 542.097,5 162.619,8Menos: Provisión (20,3) (16,3)611.543,0 214.387,4Moneda extranjeraCaja 9,1 3,4Banco de la República 12,0 12,0Bancos y otras entidades financieras 11.217,7 542,511.238,8 557,9$ 622.781,8 $ 214.945,3- 46 -
La provisión registrada correspondía a notas débito mayores a 30 días, la FiduciariaCorficolombiana registro provisiones sobre el disponible por valor de $20,3 y $16,3,respectivamente, que correspondían a partidas conciliatorias de los Patrimonios Autónomos yEncargos Fiduciarios administrados por la Sociedad Fiduciaria y que afectan el estado deresultados de la misma.No existían restricciones sobre el disponible, excepto el saldo del Banco de la República, la cualcorresponde al encaje, cuya disponibilidad está sujeta a las reglamentaciones que lo regulan.4. POSICIONES ACTIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO MONETARIO YRELACIONADAS31 de diciembrede 201030 de juniode 2010Compromisos de transferencia de inversiones enoperaciones simultáneas $ 56.203,4 $ 1.148.831,2Fondos interbancarios vendidos 3.716,6 22.394,3$ 59.920,0 $ 1.171.225,5En caso de presentarse incumplimiento la Corporación y sus subordinadas se encuentranrespaldadas con la transferencia en propiedad de los títulos negociados. Durante los ejercicioscorrespondientes a los semestres terminados en Diciembre 31 de 2010 y 30 de Junio de 2010 nose presentaron incumplimientos.Los montos anteriores no están sujetos a restricciones ni limitaciones.5. INVERSIONES, NETONegociables en títulos de deuda:Títulos de deuda pública interna emitidos ogarantizados por la Nación $ 219.261,3 $ 670.837,3Títulos de deuda pública Externa emitidos ogarantizados por la Nación - 500,6Otros títulos de deuda pública 19.464,4 24.970,6Títulos de contenido crediticio derivados deprocesos de titularización de cartera hipotecaria 62.741,2 5.873,8Títulos de contenido crediticio derivados deprocesos de titularización de subyacentesdistintos de cartera hipotecaria 5.875,4 35.810,0Títulos emitidos, avalados, aceptados ogarantizados por instituciones vigiladas por laSuperintendencia Financiera 37.345,2 37.934,5- 47 -
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