dictamen del revisor fiscal sobre los estados ... - Corficolombiana

egule de manera general tales instrumentos, el cual debe contener los estándares mínimosde que trata el Anexo 2. del Capítulo XVIII de la Circular Externa 100.Los traders autorizados para realizar operaciones con derivados, son aquellos que seencuentren certificados como operadores de derivados ante el Autorregulador del Mercadode Valores.Corficolombiana cuenta con una plataforma tecnológica que permite la grabación y registrode operaciones que se pacten con los clientes.El Back office de tesorería es el área encargada de confirmar el cumplimiento de lasoperaciones de derivados de los clientes.No se debe negociar ningún derivado que no esté autorizado por Corficolombiana.Los límites de concentración de riesgo están establecidos de la siguiente forma:Riesgo de Mercado en función del límite de pérdida de 100 puntos básicos delportafolio Forward peso/dólar.Riesgo de Liquidez en función de la concentración de vencimientos de ForwardDelivery y Non Delivery peso/dólar.Riesgo de Crédito en función de los cupos establecidos por la Junta Directiva, loscuales son previamente recomendados por el comité de crédito.Riesgo Operacional en función de los mapas de riesgo inherente y residual establecidospara productos Derivados.La Corporación registra todos sus instrumentos financieros derivados, productosestructurados y posiciones primarias cubiertas en sus estados financieros, utilizando lascuentas PUC disponibles, de acuerdo con los lineamientos y criterios contenidos en elpresente numeral. Cuando se trate de las „estrategias con instrumentos financierosderivados básicos‟, que se definieron en el numeral 5.1.5. del Capítulo XVIII de la CircularExterna 100 de 1995, su tratamiento contable es el que corresponda a cada uno de suscomponentes por separado, en las respectivas cuentas PUC establecidas para cada uno deéstos.Los códigos contables para el registro de los instrumentos financieros derivados se hanhabilitado para distinguir entre aquéllos con fines de especulación o con fines de cobertura.A su vez, al interior de estas clasificaciones se establecen códigos contables para lasdistintas clases de instrumentos. Los instrumentos financieros derivados que arrojen preciojusto de intercambio positivo, es decir favorable para la entidad vigilada, se deben registraren el activo, separando el valor del derecho y el valor de la obligación, excepto en el casode las opciones, donde el registro contable se efectúa en una sola cuenta. Por su parte, losque arrojen precio justo de intercambio negativo, es decir desfavorable para la entidadvigilada, deben registrarse en el pasivo, efectuando la misma separación. Tal tratamientocontable debe aplicarse tanto si los instrumentos financieros derivados se realizan con finesde especulación o con fines de cobertura.- 37 -