dictamen del revisor fiscal sobre los estados ... - Corficolombiana

El valor expuesto del activo - Dentro del MRC, se entiende por valor expuesto del activo alsaldo vigente de capital, intereses, cuentas por cobrar de intereses y otras cuentas porcobrar, de las obligaciones de la cartera comercial.Modelo de referencia cartera consumo (MRCO) -Segmentación del portafolio - Los procesos de segmentación y discriminación de losportafolios de crédito y de los posibles sujetos de crédito, deben servir de base para laestimación de las pérdidas esperadas en el MRCO. Así, el modelo de referencia paracartera de consumo MRCO se basa en segmentos diferenciados según los productos y losestablecimientos de crédito que los otorgan, con el fin de preservar las particularidades delos nichos de mercado y de los productos otorgados.Los siguientes son los segmentos definidos para el MRCO:CFC-Automóviles: Créditos otorgados para adquisición de automóviles.CFC- Otros: Créditos otorgados para adquisición de bienes de consumo diferentes aautomóviles. En este segmento no se incluyen las tarjetas de crédito.Tarjeta de Crédito: Crédito rotativo para la adquisición de bienes de consumo que seutiliza a través de una tarjeta plástica. En este segmento no se establece diferenciaciónpor tipo de entidad.Metodología de calificación del MRCO - Para los deudores que en el momento de lacalificación no pertenezcan a la categoría de incumplimiento, las entidades que utilicen elMRCO deben aplicar el modelo definido por la Superintendencia Financiera en el Numeral4.2 del Anexo 5 de la Circular Contable 100 de 1995, y se hará dependiendo del segmentoa calificar. Este modelo calcula un puntaje con el cual se determina la calificación que se leotorga al cliente, sin embargo, se debe calificar a los deudores en categorías de mayorriesgo, cuando cuenten con elementos de riesgo adicionales que sustenten dicho cambio.La probabilidad de incumplimiento (PI) - Corresponde a la probabilidad de que en un lapsode doce (12) meses los deudores de un determinado portafolio de cartera comercialincurran en incumplimiento con base en la definición realizada por la SuperintendenciaFinanciera en el Anexo 5 del capítulo 2 de la Circular 100 de 1995, numeral 5.1. Lasprobabilidades que dicta el ente regulador por segmento son actualizadas periódicamente.Con base en esta definición la Superintendencia Financiera determina para cada deudor laprobabilidad de migrar entre su calificación vigente y la calificación propia delincumplimiento en los próximos 12 meses.La pérdida dado el incumplimiento (PDI) - Se define como el deterioro económico en queincurriría la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones deincumplimiento. La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufriráun aumento paulatino de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación deldeudor en incumplimiento. Los porcentajes a aplicar de PDI están definidos en el Anexo 5- 32 -