RAPPORT ANNUEL 2010 - Info-financiere.fr

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À l’exception des actifs évalués à la juste valeur par résultat, tous
les actifs financiers sont initialement comptabilisés au coût qui
correspond à la juste valeur du prix payé augmenté des coûts
d’acquisition.
Tous les achats et ventes normalisés d’actifs financiers sont
comptabilisés à la date de règlement.
Les actifs financiers non courants sont composés essentiellement
des dépôts de garantie versés aux bailleurs.
Ils sont valorisés au coût historique.
Les actifs financiers courants sont essentiellement composés de
créances qui sont comptabilisées initialement à leur juste valeur.
Compte tenu des échéances de paiement courtes, la juste valeur
correspond en général à la valeur nominale de la créance. Ces
créances sont ensuite évaluées au coût amorti, déduction faite
des pertes de valeur des montants non recouvrables.
Les créances dont les échéances sont supérieures aux délais
habituellement pratiqués par l’entreprise sont actualisées.
Ces créances sont classées au bilan en « Autres actifs non
courants ».
Le montant comptabilisé en produits (chiffre d’affaires ou équivalent)
correspond à la valeur actualisée. La différence entre
cette valeur actualisée et le montant nominal de la contrepartie
constitue un produit financier qui est constaté jusqu’à extinction
de la créance.
Instruments dérivés
La politique du Groupe est de se couvrir contre le risque de
change par des contrats de change à terme ainsi que des
options d’achat.
Comme requis par la norme IAS 39, ces instruments financiers
dérivés sont initialement reconnus dans le bilan en actifs et
passifs financiers courants à leur juste valeur.
Les variations ultérieures de juste valeur des instruments dérivés
sont enregistrées en résultat sauf pour ceux remplissant les
critères d’éligibilité à la comptabilité de couverture de flux de
trésorerie.
La juste valeur de ces instruments est enregistrée en capitaux
propres pour la partie efficace de la couverture et sa reconnaissance
dans le compte de résultat est différée jusqu’à la
réalisation du sous-jacent.
Le cas échéant, la part inefficace est comptabilisée directement
en résultat.
Le Groupe fait appel à des organismes spécialisés pour la
détermination de la juste valeur de ces instruments dérivés.
L’évaluation de la juste valeur de cet instrument financier fait
appel à des techniques de valorisation qui s’appuient sur des
données de marché observables (niveau 2).
M. STOCKS
Les stocks sont évalués au plus faible de leur coût, estimé selon
la méthode du coût moyen pondéré, et de leur valeur nette de
réalisation.
Les prix d’achat sont majorés d’un coefficient de frais d’approche
et minorés du taux de ristournes de l’exercice. Les frais
d’approche comprennent :
les frais de logistique incluant les coûts de réception, de reconditionnement
et d’approvisionnement des magasins ;
les frais de centrale d’achat intégrant les coûts de fonctionnement
de la centrale d’achat facturés par Groupe GO Sport
SA aux sociétés qui exploitent les magasins sous enseigne
GO Sport, Courir et Moviesport.
La valeur de réalisation est le prix de vente estimé dans le cours
normal de l’activité, diminué des coûts estimés nécessaires pour
réaliser la vente.
Les profits internes inclus dans les stocks des sociétés du Groupe
sont éliminés et l’effet de l’impôt correspondant a été reconnu.
N. TRÉSORERIE ET ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE
La trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent les
fonds de caisse et les dépôts à vue.
Ces éléments ne font l’objet d’aucune restriction.
Les découverts bancaires remboursables à vue qui font partie
intégrante de la gestion de la trésorerie du Groupe constituent
une composante de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
pour les besoins du tableau de flux de trésorerie.
La gestion de la trésorerie est assurée essentiellement par des
lignes de crédits confirmés utilisées en fonction des besoins du
Groupe.
O. ACTIFS ET PASSIFS DÉTENUS EN VUE DE LA VENTE
Le Groupe doit classer un actif non courant dans le cadre d’une
cession d’actif isolé (ou un groupe d’actifs et de passifs courants
et non courants dans le cadre de la cession d’une activité)
comme détenu en vue de la vente si sa valeur comptable est
recouvrée principalement par le biais d’une transaction de
vente plutôt que par l’utilisation continue.
Lorsque des actifs sont destinés à être cédés suivant les principes
définis par la norme IFRS 5, le Groupe évalue les actifs non
courants au montant le plus bas entre leur valeur comptable
et leur juste valeur diminuée des coûts de la vente, et cesse de
pratiquer l’amortissement sur ces derniers.
Les actifs et les passifs ainsi déterminés sont constatés sur une
ligne spécifique du bilan.
Parallèlement, le Groupe estime si la présentation d’un résultat
des activités abandonnées est nécessaire. Une activité abandonnée
est une composante dont le Groupe s’est séparé ou
qui est classée comme « détenue en vue de la vente » et qui
représente une ligne d’activité ou une région géographique
principale et distincte. Le classement en « Actifs détenus en vue
de la vente » conditionne l’arrêt des amortissements et, pour les
co-entreprises ou les entreprises associées, l’arrêt de la prise en
compte du résultat.
P. CAPITAUX PROPRES
Frais de transactions sur capitaux propres
Les frais externes et internes (lorsque éligibles) directement
attribuables aux opérations de capital ou sur instruments de
capitaux propres sont comptabilisés, nets d’impôt, en diminution
des capitaux propres. Les autres frais sont portés en charges de
l’exercice.