Rapport annuel 2010 - Banque Privée Edmond de Rothschild

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68 • BANQUE PRIVÉE EDMOND DE ROTHSCHILD PRINCIPES D’ÉVALUATION CONVERSION DES COMPTES ANNUELS EN MONNAIES ÉTRANGÈRES Les transactions en monnaies étrangères sont compta - bilisées au taux de change en vigueur à la date des transactions. Les gains et pertes résultant du règlement de ces transactions ainsi que de la conversion, au taux de change en vigueur à la date du bilan, des actifs et passifs monétaires libellés en monnaies étrangères sont comptabilisés au compte de résultat. Les bilans établis en monnaies étrangères des sociétés consolidées sont convertis en francs suisses aux taux de change pratiqués sur le marché à la date de clôture des comptes, à l’exception des fonds propres convertis aux cours historiques. Les comptes de résultat des sociétés du Groupe sont convertis à des cours de change annuels moyens. Concernant les sociétés étrangères mises en équi valence, les cours pratiqués sur le marché à la date de clôture des comptes sont appliqués aux quotes-parts de leurs capitaux propres exprimées en devises et les quotes-parts du Groupe dans leurs résultats sont converties à des taux de change annuels moyens. Les différences de conversion résultant de la consoli dation et de la mise en équivalence figurent dans les fonds propres sous « Réserves issues du bénéfice ». Les taux de changes utilisés pour la conversion des monnaies étrangères sont les suivants : 2010 Cours de clôture 2010 Cours moyen annuel 2009 Cours de clôture 2009 Cours moyen annuel Principales monnaies USD 0.94 1.04 1.03 1.08 GBP 1.45 1.60 1.67 1.70 EUR 1.25 1.37 1.48 1.51 SAISIE DES OPÉRATIONS ET INSCRIPTION AU BILAN Le bilan et le compte de résultat depuis le 31.12.2006 sont établis selon le principe de la date de règlement. RÉSULTAT DES OPÉRATIONS DE NÉGOCE SUR DEVISES ET MÉTAUX PRÉCIEUX Les positions en devises et métaux précieux sont conver ties aux cours de change du marché à la fin de l’année. Les positions à terme sont estimées aux cours du terme restant à courir à la date de clôture des comptes. Les différences de change constatées sont enregistrées au compte de résultat. Les produits et les charges libellés en monnaies étrangères sont convertis aux cours de change du marché du jour de leur transaction.
IMMOBILISATIONS Les immobilisations figurent à leur prix d’achat déduction faite des amortissements (voir note 8), à l’exception des titres évalués selon la méthode de la mise en équivalence sous la position « Participations non consolidées ». CHARGES ET PRODUITS Les charges et les produits dégagés par l’activité des sociétés du Groupe sont comptabilisés dans l’exercice qui les a générés. Il n’existe aucun bénéfice intermédiaire substantiel réalisé sur des transactions entre sociétés du Groupe. ENGAGEMENTS DE PRÉVOYANCE Les contributions sont présentées comme frais de personnel dans le compte de résultat de l’exercice auquel elles sont liées. Le Groupe examine chaque année s’il existe, de son point de vue, des avantages économiques ou des engagements économiques vis-à-vis des divers plans de prévoyance en faveur des collaborateurs du Groupe et les portent au bilan conformément à la Swiss GAAP RPC 16. La différence par rapport à la valeur correspondante de la période précédente est enregistrée comme frais de personnel dans le compte de résultat. L’examen annuel est effectué sur la base des contrats, des comptes annuels (dont la date de clôture ne remonte pas à RAPPORT ANNUEL 2010 / RAPPORT DE GESTION COMPTES CONSOLIDÉS • 69 plus de douze mois) établis confor mément à la Swiss GAAP RPC 26 pour les institutions de prévoyance suisses, et d’éventuels autres calculs. DIVERS POSTES DU BILAN ET DU COMPTE DE RÉSULTAT Les principes d’évaluation sont détaillés dans l’annexe.
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