Bilancio dell'Impresa

18.2 Riconciliazione tra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo di bilancio
CoMPoNENTE / ValoRi 31.12.2008
Utile (Perdita) dell’operatività corrente al lordo delle imposte (voce 250) 7.284
Tasso teorico applicabile 27,50%
Imposte teoriche ( 2.003 )
1. Aliquote fiscali differenti
2. Ricavi non tassabili - differenze permanenti
3. Costi fiscalmente non deducibili - differenze permanenti ( 2.411 )
4. IRAP ( 15.942 )
5. Anni precedenti e cambiamenti di aliquota
a) effetto sulle imposte correnti
- perdite portate a nuovo
- altri effetti di anni precedenti
b) effetto sulle imposte differite
- cambiamenti del tax rate
- imposizione di nuove tasse (+) revoca di precedenti (-)
6. Rettifiche nella valutazione e non iscrizione della fiscalità anticipata/differita 2.784
- svalutazione di attività per imposte anticipate
- iscrizione di attività per imposte anticipate 2.784
- mancata iscrizione di attività per imposte anticipate
- mancata iscrizione della fiscalità anticipata/differita secondo lo IAS 12 par. 39 e 44
7. Valutazione delle società collegate
8. Altre differenze 213
imposte sul reddito registrate in conto economico ( 17.359 )
Riconciliazione tra aliquota ordinaria e aliquota effettiva
31.12.2008
aliquota iREs ordinaria applicabile 27,50%
Effetto delle variazioni in aumento (diminuzione) rispetto all’aliquota ordinaria:
- redditi esenti
- dividendi
- costi indeducibili 33,10%
- rettifiche fiscalità differita -38,22%
- altre differenze permanenti -2,94%
Totale effetto variazioni IRES -8,06%
aliquota effettiva iREs 19,44%
In considerazione della sua particolare natura, non si è presa in considerazione l’aliquota IRAP ai fini della precedente tabella, che è riferita
unicamente all’aliquota IRES.
UniCredit Banca · Bilancio 2008 191