Untitled - IPA Romania

andoreză sau ar putea desfăşura afaceri prin
intermediul companiilor încorporate în Insulele
Canalului Mânecii şi Caraibe, având
baza operaţională şi firma principală în
România. Premeditat, firma principală (românească)
încheie bilanţul cu profit minim,
iar profiturile acumulate la firmele offshore
vor fi transferate în contul personal în
ţara de rezidenţă (Andora sau Monaco în
cazul nostru) a acţionarului unde impozitul
pe venitul persoanelor fizice este zero.
Era de aşteptat ca o ocazie atât de convenabilă
de a evita taxele să fie folosită din
plin de marile instituţii financiare mondiale
cum ar fi bănci, societăţi de asigurări, fonduri
de investiţii, care s-au mutat cu totul
sau au deschis filiale off-shore. Pe lângă
dorinţa de a oferi servicii competitive clienţilor
stabiliţi în paradisuri fiscale, beneficiile
realizate off-shore şi scutite de taxe au
constituit un stimulent serios.
Ca urmare, multe dintre cele mai mari
instituţii bancare americane, pentru a beneficia
de facilităţile fiscale asigurate de legislaţia
off-shore, sunt stabilite în Delaware.
Astfel, Citibank – prima bancă a Statelor
Unite, este deţinută de holdingul
Citicorp (Delaware), iar J.P. Morgan & Co
din Delaware este banca – holding care
controlează imperiul financiar dezvoltat în
jurul Morgan Guaranty Trust Co din New
York.
Băncile off-shore sunt de regulă filiale
ale corespondentelor lor din ţările dezvoltate,
însă există şi excepţii, între care o excepţie
notabilă o constituie Bank of
Bermuda, care este o bancă off-shore prin
excelenţă, cu o reputaţie ireproşabilă, câştigată
prin eforturi proprii şi nu moştenită de
la vreo firmă – mamă.
Deoarece am amintit una dintre cele mai
respectabile instituţii financiare americane,
J.P. Morgan & Co, menţionăm câteva dintre
ramificaţiile sale off-shore:
• Morgan Bank (Delaware)
• Morgan Holdings Corp, care deţine
capitalul următoarelor firme: Morgan Internaţional
Capital N.V. (Antilele Olandeze);
105
Morgan Internaţional Finance N.V. (Antilele
Olandeze); Morgan Fonciere Cayman
Islands Ltd. (Cayman Islands)
• J.P. Morgan Internaţional Holdings
Corp, care cuprinde: Morgan Trust Company
of the Cayman Islands (Cayman
Islands).
Cele menţionate mai sus reprezintă doar
o mică parte a filialelor imperiului Morgan
(nu am inclus societăţile din Elveţia, Hong
Kong, Luxemburg sau Singapore şi filialele
lor off-shore), suficient totuşi pentru a
demonstra influenţa majoră a conceptului
off-shore în dezvoltarea unei instituţii financiare
de prim rang. Un alt exemplu este
Swiss Bank Corporation, care deţine sucursale
în Monaco, Luxemburg, Bahamas,
Bermuda, Cayman Islands, Panama, Hang
Kong, Singapore, etc.
Folosirea avantajelor off-shore este în
cazul Swiss Bank Corporation o necesitate,
deoarece clienţii, în mare majoritate indivizi
şi instituţii cu bani, cer în mod explicit
servicii ,,tax-free’’(neimpozitate) 84 .
Cu toate acestea, ar fi greşit să tragem
concluzia că în paradisurile fiscale există
numai bănci solide. Din contră, datorită reglementărilor
lejere în ceea ce priveşte garantarea
depunerilor şi formalităţile de înfiinţare
a noilor bănci, jurisdicţiile off-shore
sunt zone vizate cu precădere de escrocii
internaţionali.
Astfel, în anul 1987, autorităţile americane
au atras atenţia Foreign Office-ului că
în Montserrat, mai mult de 1/3 din cele 120
de bănci care funcţionau, erau frauduloase.
Urmare sesizării, a fost derulat un control
riguros, care a condus la anularea a 100 de
licenţe. În momentul de faţă situaţia din
Montserrat s-a normalizat, însă nu acelaşi
lucru se poate spune despre Nauru, Tonga
şi Vanuatu, considerate a fi jurisdicţii preferate
de infractorii cu gulere albe.
Ca urmare, pe lângă avantajele certe de
ordin fiscal, decizia de a înfiinţa o filială
84
Nicolae Ghinea, Constantin Bolboşanu, Dan
Călinoiu, Spălarea banilor şi finanţarea terorismului,
Ed.Phobos, Bucureşti,2008