1489. Luenen_Plan_2011-2012_Hauptband.pdf - Stadt Lünen

1.1.2 Ergebnisplan
Im Zentrum der Haushaltsplanung steht der Ergebnisplan. In ihm werden insbesondere die
geplanten Aufwendungen und Erträge der laufenden Verwaltungstätigkeit und die Ab
schreibungen auf abnutzbares Vermögen ausgewiesen. Gegenüber dem kameralen Rech
nungssystem werden die Ressourcenverbräuche vollständig (z. B. Abschreibungen, Pensions
rückstellungen) und periodengerecht (Zeitpunkt der Entstehung nicht der Zahlung) erfasst.
1.1.3 Finanzplan
Der Finanzplan beinhaltet alle Einzahlungen und Auszahlungen. Während im Ergebnisplan
die jährlichen Abschreibungen für abnutzbare Vermögensgegenstände (z.B. Fahrzeuge)
enthalten sind, nicht aber die im Jahr der Anschaffung zu leistenden Investitionszahlungen,
werden die Zahlungsbedarfe für die laufende Verwaltungstätigkeit, die Investitionen und
ihre Finanzierung im Finanzplan abgebildet. Die periodengerechte Darstellung der Erträge
und Aufwendungen und der tatsächliche Zahlungsabfluss verursachen teilweise unter
schiedliche Ansätze im Ergebnis und im Finanzplan.
1.1.4 Teilpläne
Teilergebnis und Teilfinanzplan, die gem. § 4 GemHVO für jeden Produktbereich aufzu
stellen sind, werden im Haushaltsplan der Stadt Lünen für jedes Produkt aufgestellt.
Während in den Teilergebnisplänen die sachliche Mittelfestlegung (Aufwandsermächti
gung) erfolgt, bilden die Teilfinanzpläne die Grundlage für die Investitionsauszahlungen
(Ausgabeermächtigung).
1.2 Die Produktbildung
Gem. § 4 Abs. 1 Satz 1 sind die Teilpläne produktorientiert. Im Rahmen dieser gesetzlichen
Vorgabe hat die Stadt Lünen eine organisationsbezogene Darstellung (nach Verantwor
tungsbereichen) als führendes Gliederungsprinzip gewählt, um weiterhin im Rahmen der
dezentralen Ressourcenverantwortung Bereichsbudgets bilden zu können. Für statistische
Zwecke sind die Produkte durch Umsortierung auch im Rahmen der gesetzlich zulässigen
Produkthierarchie darstellbar.
1.2.1 Gliederung
Angeregt durch die Erfahrungen mit dem ersten Produkthaushalt 2007 wurde zur ein
facheren Handhabung seit 2008 die Anzahl der Produkte von 105 auf 80 reduziert. Dies
war insbesondere deshalb möglich, weil seit 2008 ein weiteres Controllinginstrument, die
Kosten und Leistungsrechnung, dvtechnisch integriert zur Verfügung steht. Der Produkt
gliederungsplan ist als Anlage beigefügt.
Um eine politische Steuerung über die Produkte (outputorientiert) zu erleichtern, wurden
erstmals zum Haushaltsplan 2008 die Produktinformationen um zusätzliche Kennzahlen,
konkrete Ziele und konkrete Maßnahmen zur Zielerreichung erweitert.
XXX