WPK Magazin 1/2011 - Wirtschaftsprüferkammer

10 Aus der Arbeit der WPK WPK Magazin 1/2011
Des Weiteren berichtete Vizepräsident
Oberrecht über das
am Vortag vom Vorstand beratene
Thema „Neuordnung der Berufsaufsicht
und Qualitätskontrolle“.
Der Vorstand möchte hier
nunmehr sonstige Änderungsvorschläge
zur Wirtschaftsprüferordnung
mit dem BMWi besprechen
und zeitnah umgesetzt
sehen. Dazu gehören die Neuordnung
des Rechtsmittelverfahrens
bei Rügeverfahren sowie
zur Anordnung der sofortigen
Vollziehung von Sonderunterersuchungsanordnungen
oder zur
Aufforderung zur Herausgabe
von Unterlagen. Die weiteren
Themen, wie die Angleichung
der Methodologie der bisherigen
Qualitätskontrolle an die
Untersuchungsschwerpunkte 2011 der anlassunabhängigen
Sonderuntersuchungen
Vorgehen zur Bestimmung von
Untersuchungsbereichen
Die Verfahrensabläufe bei einer
anlassunabhängigen Sonderuntersuchung
sind in der von der Abschlussprüferaufsichtskommission
genehmigten Verfahrensordnung
des Vorstandes der Wirtschaftsprüferkammer
für die Durchführung
der Untersuchungen nach
§§ 61 a Satz 2 Nr. 2, 62 b Abs. 1
WPO (VerfO) geregelt.
Anlassunabhängige Sonderuntersuchungen
sind ein proaktives
Element der Berufsaufsicht;
sie haben einen präventiven Charakter.
Untersuchungsgegenstand
einer anlassunabhängigen Sonderuntersuchung
sind diejenigen
anlassunabhängigen Sonderuntersuchungen
bei einheitlicher
Bezeichnung, eine Vereinheitlichung
des Katalogs präventiver
und repressiver Maßnahmen
in der Qualitätskontrolle
und den Sonderuntersuchungen
und eine weitergehende Berichterstattung
über die Berufsaufsicht,
sollen angesichts der
Diskussion um das Grünbuch
zur Abschlussprüfung zunächst
abgewartet werden.
Der Beirat befasste sich anschließend
mit den Änderungen
von Satzung und Wahlordnung
der WPK. Über die geplanten
Änderungen und die Beratungen
hierzu wurde in den vorhergehenden
WPK Magazinen
berichtet. Eine Anhörung des
Berufspflichten, die bei gesetzlich
vorgeschriebenen Abschlussprüfungen
bei Unternehmen von
öffentlichem Interesse im Sinne
des § 319 a Abs. 1 Satz 1 HGB
einzuhalten sind (§ 2 VerfO). Zu
diesem Zweck sind ausgewählte
Teilbereiche des Qualitätssicherungssystems,
einzelne Aufträge
über gesetzliche Abschlussprüfungen
sowie der aktuelle Transparenzbericht
zu untersuchen (§ 3
Abs. 1 VerfO). Die Untersuchungen
erfolgen risikoorientiert (§ 17
Abs. 2 VerfO). Das heißt, dass die
jeweiligen Verhältnisse einer Praxis,
insbesondere deren Größe
und Struktur, sowie die Anforderungen
an das Prüfungsvorgehen
beim einzelnen Prüfungsauftrag
Berufsstands hatte Mitte 2010
stattgefunden. Die dazu abgegebenen
Anregungen aus dem
Berufsstand wurden ausführlich
von dem eigens dazu eingerichteten
gemeinsamen Ausschuss
von Beirat und Vorstand
zur Einführung von Briefwahlen
vorberaten. Die vom Beirat
der WPK in der Sitzung am
25.1.2011 umfassend beratenen
und beschlossenen Änderungen
sind im WPK Magazin Sonderheft
vom 11.2.2011 dargestellt.
Die letzte Sitzung des amtierenden
Beirates soll am Tag der
konstituierenden Sitzung des
neu gewählten Beirates stattfinden.
Diese Sitzungen werden
voraussichtlich Anfang September
2011 stattfinden. ge
das Untersuchungsvorgehen bestimmen.
Ohne die risikoorientierte Vorgehensweise
entsprechend den
Verhältnissen des Einzelfalls einzuschränken,
legt die Abteilung
Anlassunabhängige Sonderuntersuchungen
in einem jährlichen
Arbeitsprogramm Untersuchungsbereiche
fest, die
• bei der Untersuchung des Qualitätssicherungssystemsmindestens
zu berücksichtigen sind
und
• die nach pflichtgemäßem Ermessen
bei der Untersuchung von
Prüfungsaufträgen einzuplanen
sind, wenn sie für den jeweiligen
Prüfungsauftrag bedeutsam
sind.