WPK Magazin 1/2011 - Wirtschaftsprüferkammer

22 Aus der Arbeit der WPK WPK Magazin 1/2011
Agenda 2011 des PCAOB
Der amtierende Vorsitzende des PCAOB, Daniel L.
Goelzer (zu seinem Nachfolger James R. Doty siehe
nachfolgender Beitrag), hat im Rahmen der 38. Jahreskonferenz
des American Institute of CPA (AICPA)
am 7.12.2010 eine Rede gehalten, die sich auf die
vom PCAOB in 2010 entfalteten Aktivitäten und dessen
Agenda für 2011 bezieht. Folgende Punkte sind
hervorzuheben:
Keine Verursachung der Finanzkrise durch Abschlussprüfer
Nach Auffassung von Daniel L. Goelzer ist die Finanzkrise
weder durch prüferisches Versagen verursacht
worden noch hätte sie durch eine bessere Prüfungstätigkeit
verhindert werden können. Allerdings
bestehe bei den großen Prüfungsgesellschaften Verbesserungspotential
dahingehend, neuen Risiken für
die Prüfung aufgrund veränderter wirtschaftlicher
Umfeldbedingungen besser Rechnung zu tragen.
Stärkere Veröffentlichung der Enforcement-Verfahren
Im Zusammenhang mit dem Thema Enforcement
spricht sich der PCAOB-Vorsitzende für eine stärkere
Veröffentlichung der Verfahren, das heißt eine frühere
Unterrichtung der Öffentlichkeit, aus. Einen entsprechenden
Vorschlag habe das PCAOB bereits im
Sommer dieses Jahres beim Kongress eingereicht.
Rede Goelzers abrufbar unter
k www.wpk.de/link/mag011111/
Neuer Vorsitzender des PCAOB und weitere Mitglieder
Am 7.1.2011 hat die
SEC die Benennung
von James R. Doty als
neuen Vorsitzenden
des PCAOB bekannt
gegeben. James R. Doty
war Chefsyndikus der
SEC von 1990 bis 1992
und zuletzt Partner
der Rechtsanwaltskanzlei
Baker Botts
LLP in Washington,
D. C. Er löst Daniel L.
Goelzer ab, der noch
Inspektion ausländischer Prüfungsgesellschaften
Ein weiterer Arbeitsschwerpunkt des PCAOB 2011
werde bei der Inspektion ausländischer Prüfungsgesellschaften
liegen. Hervorgehoben wird hierbei die
Problematik, dass das PCAOB in „wichtigen“ Ländern
wie den europäischen Staaten und China aufgrund von
rechtlichen Hindernissen die als erforderlich angesehenen
Inspektionen noch nicht durchführen konnte.
Da die ausländischen Prüfungsgesellschaften oftmals
Mitglieder eines globalen Netzwerks sind, erwägt
Goelzer als mögliche Lösung die Einführung einer indirekten
Special Supervision. Diese soll darin bestehen,
zwar nicht die ausländische Prüfungsgesellschaft,
jedoch die demselben Netzwerk angehörige US-amerikanische
Prüfungsgesellschaft einer Inspektion zu unterziehen,
die ihrerseits wiederum die Arbeit der ausländischen
Prüfungsgesellschaft zu überwachen habe.
Preisdruck als Gefahr für die Prüfungsqualität
Schließlich werde sich das PCAOB 2011 auch mit
dem insbesondere in wirtschaftlich angespannten
Zeiten bestehenden Preisdruck beschäftigen, weil
hierin eine mögliche Gefahr für die Prüfungsqualität
gesehen wird. en
bis Oktober 2011 dem Board als reguläres Mitglied
angehören wird.
Weitere neue Mitglieder des PCAOB werden Jay
D. Hanson und Lewis H. Ferguson sein. Sie lösen
Charles D. Niemeier und Bill Gradison ab.
Zu welchem Zeitpunkt die neuen Mitglieder ihr
Amt antreten werden, ist noch nicht bekannt. en
Pressemitteilung der SEC vom 7.1.2011 abrufbar unter
k www.wpk.de/link/mag011112/