Rapport annuel de gestion 2003-2004 - Le Curateur public du Québec

Bilan des comptes sous administration
• Placements des fonds collectifs 254 957 700 $
• Créditeurs des fonds collectifs 1 329 845 $
État des résultats des comptes sous administration
• Gain (perte) sur cession d’éléments d’actifs (936 776) $
• Réévaluation d’éléments d’actifs 7 709 910 $
• Réévaluation d’éléments de passifs (1 415 133) $
Variation de l’actif net des comptes sous administration
• Nouveaux actifs 85 758 623 $
• Nouveaux passifs (23 946 035) $
• Radiation et annulation d’éléments de passifs 13 921 930 $
• Radiation et annulation d’éléments d’actifs (5 662 396) $
Le Curateur public a apporté des ajustements de 424 021 $ liés aux exercices antérieurs aux
fins d’établir l’état de variation de l’actif net présenté pour la première fois au 31 mars 2004.
3. MODIFICATION COMPTABLE
b) APPLICATION DE LA COMPTABILITÉ D’EXERCICE
À compter du présent exercice, le Curateur public comptabilise les opérations et les faits
dans l’exercice au cours duquel les opérations ont été réalisées et les faits se sont produits,
qu’il y ait ou non transfert d’une contrepartie en espèces. Auparavant, les honoraires versés
au fonds consolidé du revenu étaient comptabilisés selon la comptabilité d’exercice; les recettes,
les déboursés et les remises de biens, quant à eux, étaient présentés dans l’état de
variation des comptes sous administration selon la méthode de la comptabilité de caisse.
L’effet de cette modification a été comptabilisé au 1 er avril 2003 directement au solde du
début à l’état de la variation de l’actif net des comptes sous administration de l’exercice terminé
le 31 mars 2004.
Cette modification est appliquée de façon rétroactive sans redressement des chiffres des
années antérieures. Elle a pour effet d’augmenter le solde au début du présent exercice de
776 613 $.
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Le Curateur public du Québec