zentralerkreditaussch uss - Verband deutscher Pfandbriefbanken

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Als „Forderungsklasse“ sollten zunächst die im IRB-Ansatz zu unterscheidenden Forderungsklassen
Unternehmen, Staaten, Banken, Retail und Beteiligungen sowie die diesen
Bereichen zuzuordnenden Unterklassen 9 gelten. Darüber hinaus sollten die Materialitätsgrenzen
auch innerhalb dieser Unterklassen auf bestimmte, vom Institut in Abstimmung
mit den Aufsichtsbehörden sachgerecht abzugrenzende Bereiche Anwendung finden können
(z.B. auslaufende Geschäftsfelder).
Ein dauerhafter Partial Use im Sinne der Tz. 228 sollte einem Institut/einer Institutsgruppe
dann möglich sein, wenn die Summe aller im Institut/in der Gruppe von der Anwendung
des IRB-Ansatzes ausgenommenen Forderungsklassen hinsichtlich der Bezugsgrößen regelmäßig
nicht mehr als 20 % des Gesamtvolumens des Instituts/der Gruppe über alle
Forderungsklassen ausmacht. 10
Als Anwendungsfälle sind unter anderem möglich:
(a) Ein einzelnes Institut nimmt eine oder mehrere Forderungsklasse(n) dauerhaft von der
Anwendung des IRB-Ansatzes aus.
(b) Ein einer Institutsgruppe übergeordnetes Unternehmen nimmt ein nachgeordnetes
Unternehmen, bezogen auf eine oder mehrere Forderungsklasse(n), dauerhaft von der
Anwendung des IRB-Ansatzes aus. Umgekehrt nutzt ein nachgeordnetes Unternehmen,
bezogen auf eine oder mehrere Forderungsklasse(n), dauerhaft einen fortgeschritteren
Ansatz als das übergeordnete Unternahmen.
(c) Ein einer Institutsgruppe übergeordnetes Unternehmen nimmt ein nachgeordnetes
Unternehmen insgesamt dauerhaft von der Anwendung des IRB-Ansatzes aus. Umgekehrt
nutzt ein nachgeordnetes Unternehmen insgesamt dauerhaft einen fortgeschritteren
Ansatz als das übergeordnete Unternehmen.
(d) Ein einer Institutsgruppe übergeordnetes Unternehmen nimmt eine oder mehrere Forderungsklasse(n)
auf Gruppenebene dauerhaft von der Anwendung des IRB-Ansatzes
aus.
9 Projektfinanzierungen, Objektfinanzierungen, Rohstoffhandelsfinanzierungen, Finanzierung von Mietimmobilien,
wohnwirtschaftliche Realkredite, qualifizierte revolvierende Kredite, übriges Retail, KMU, angekaufte
Forderungen.
10 Die britische FSA hat mit den von ihr beaufsichtigten Instituten bereits eine Materialitätsgrenze in entsprechender
Höhe vereinbart. Die Vereinbarung soll äußerst flexibel gehandhabt werden. Auf die Festlegung bestimmter
Bezugsgrößen für die Grenze wurde verzichtet. Dauerhafte Überschreitungen sollen nicht sofort die
Materialität einer Forderungsklasse begründen, sondern von der Aufsicht im Einzelfall qualifiziert werden.
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