T - Raiffeisen

Die Forderungen aus Zinsabgrenzungen der zu Handelszwecken
dienenden Derivate werden ebenso im Posten
Handelsaktiva gezeigt. Die Wertänderung des clean price
wird erfolgswirksam im Handelsergebnis dargestellt.
Veräußerungs- und Bewertungsergebnisse von Handelsaktiva
sowie Zinserträge und –aufwendungen aus Handelsderivaten
werden in der Gewinn- und Verlustrechnung
im Handelsergebnis ausgewiesen. Zins- und Dividendenerträge
sowie Refinanzierungszinsen aus Wertpapieren
des Handelsbestandes werden aufgrund der Anwendung
von IFRS 7 im Zinsergebnis erfasst. Die Vergleichszahlen
für 2006 wurden entsprechend adaptiert.
Sonstiges Finanzumlaufvermögen
Dieser Posten umfasst Finanzinstrumente, die im Rahmen
der fair value option in die Kategorie at fair value through
profit or loss eingestuft werden. Es sind dies Schuldverschreibungen
und andere festverzinsliche Wertpapiere,
Aktien sowie andere nicht festverzinsliche Wertpapiere.
Abgegrenzte Zinsen derartiger Finanzinstrumente werden
ebenfalls in diesem Bestandsposten ausgewiesen.
Veräußerungs- und Bewertungsergebnisse werden in der
G&V im Ergebnis aus Finanzinvestitionen bzw. laufende
Erträge im Zinsergebnis erfasst.
Finanzanlagen
Der Posten Finanzanlagen umfasst alle festverzinslichen
Wertpapiere der Kategorie held-to-maturity, ebenso
festverzinsliche Wertpapiere, die nicht der Kategorie heldto-maturity
zugeordnet sind, nicht festverzinsliche Wertpapiere,
wegen Unwesentlichkeit nicht konsolidierte
Unternehmensanteile und sonstige Beteiligungen. Der
Bilanzansatz des held-to-maturity Portefeuilles erfolgt mit
den fortgeschriebenen Anschaffungskosten. Die nicht
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held-to-maturity kategorisierten Wertpapiere, Unternehmensanteile
und Beteiligungen werden der Kategorie
available-for-sale zugeordnet. Diese finanziellen Vermögenswerte
werden – sofern sie börsenotiert sind – mit dem
jeweiligen Börsekurs zum Bilanzstichtag bzw. mit dem
beizulegenden Zeitwert bewertet. Ist der beizulegende
Zeitwert nicht verlässlich ermittelbar, dann erfolgt eine
Bewertung at cost. Erfolgt eine available-for-sale-
Kategorisierung, dann werden Bewertungsergebnisse
erfolgsneutral in einer gesonderten Rücklage (availablefor-sale
Rücklage) im Eigenkapital erfasst. Veräußerungsergebnisse
werden im Ergebnis aus Finanzinvestitionen
ausgewiesen. Die available-for-sale Rücklage wird bei Abgang
des Vermögenswertes erfolgswirksam aufgelöst.
Wertminderungen im Sinn von IAS 39 (impairment) werden
erfolgswirksam berücksichtigt.
Anteile an at equity bilanzierten Unternehmen
Anteile an at equity bilanzierten Unternehmen werden in
einem gesonderten Posten dargestellt. Die Ergebnisse
werden ebenfalls gesondert in der G&V gezeigt.
Immaterielle Vermögenswerte
Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögenswerte mit
bestimmbarer Nutzungsdauer werden mit den Anschaffungskosten,
vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen,
bilanziert. Den linearen Abschreibungen
wird eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 3 - 50
Jahren zugrunde gelegt.
Darüber hinausgehende Wertminderungen gemäß IAS 36
sind vorzunehmen, wenn der Buchwert den erzielbaren
Betrag übersteigt, sofern ein Anhaltspunkt gegeben ist.
Der erzielbare Betrag ist der höhere der beiden Beträge
aus dem beizulegenden Zeitwert abzüglich Veräußerungskosten
und dem Nutzungswert eines Vermögenswertes.