T - Raiffeisen

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Konzernbuchwerten und steuerlichen Buchwerten ergeben
und sich in den Folgeperioden wieder ausgleichen,
werden latente Steuern ermittelt. Um den in der Gewinnund
Verlustrechnung des IFRS-Abschlusses ausgewiesenen
laufenden Steueraufwand an den dort ausgewiesenen
Jahresüberschuss so anzupassen, als wäre das
Ergebnis des Jahresabschlusses die Steuerbemessungsgrundlage,
werden latente Steuern gebildet. Die Aktivierung
bzw. Passivierung der latenten Steuern nimmt die
künftigen steuerlichen Konsequenzen von Ereignissen der
Gegenwart und der Vergangenheit vorweg. Eine Saldierung
von latenten Steueransprüchen und latenten Steuerverpflichtungen
wird je Steuersubjekt vorgenommen. Eine
aus steuerlichen Verlustvorträgen resultierende aktive
Steuerlatenz wird dann angesetzt, wenn es wahrscheinlich
ist, dass in Zukunft mit steuerbaren Gewinnen in entsprechender
Höhe bei dem selben Steuersubjekt zu rechnen
ist.
Die RLB NÖ-Wien ist seit dem Veranlagungsjahr 2005
nach § 9 KStG Gruppenmitglied einer steuerlichen Unternehmensgruppe
mit dem Gruppenträger Raiffeisen-
Holding NÖ-Wien. Sie hat mit dem Gruppenträger eine
Steuerumlagenvereinbarung abgeschlossen. Der unter
anderem auch aus Organschaftsgründen abgeschlossene
Ergebnisabführungsvertrag bleibt aufrecht. Die steuerliche
Unternehmensgruppe mit dem Gruppenträger Raiffeisen-
Holding NÖ-Wien umfasst im Veranlagungsjahr 2007
neben dem Gruppenmitglied RLB NÖ-Wien 77 (VJ 69)
weitere Gruppenmitglieder. Die Steuerbemessungsgrundlage
für die gesamte Gruppe ergibt sich aus der Summe
der Einkünfte des Gruppenträgers sowie der zugerechneten
steuerlichen Ergebnisse der Gruppenmitglieder
unter Berücksichtigung der steuerlichen Verlustvorträge
des Gruppenträgers im gesetzlichen Ausmaß. Die RLB
NÖ-Wien wird anteilig mit Gruppenkörperschaftsteuer, die
auf Ebene des Gruppenträgers Raiffeisen-Holding NÖ-
Wien vorgeschrieben wird, belastet. Der entsteuerbare Teil
des steuerlichen Gewinns der RLB NÖ-Wien wird
seitens des Gruppenträgers Raiffeisen-Holding NÖ-Wien
mit der vertraglich vereinbarten Steuerumlage belastet.
Die Bewertung der latenten Steuern erfolgt zum Steuerumlagesatz
inklusive der durchgeleiteten Körperschaftsteuer
entsprechend der Steuerumlagenvereinbarung. Die
im Eigenkapital enthaltenen Bewertungsrücklagen (cash
flow hedge Rücklage; available-for-sale Rücklage) werden
ebenfalls um die anteilige Steuerlatenz bereinigt. Gemäß
der Stellungnahme „Fragen der IFRS-Bilanzierung und
–Berichterstattung im Zusammenhang mit der Einführung
der Gruppenbesteuerung“ des AFRAC (Austrian Financial
Reporting and Auditing Committee) hat die Bewertung der
latenten Steuern zukünftig mit dem geltenden bzw. in
Kürze geltenden Körperschaftsteuersatz zu erfolgen. Die
AFRAC-Stellungnahme ist ab 1. Jänner 2009 anzuwenden.
Ertragsteueransprüche bzw. –verpflichtungen werden in
den Posten sonstige Aktiva bzw. sonstige Passiva ausgewiesen.
Latente Steueransprüche und –verpflichtungen
werden in den Posten sonstige Aktiva bzw. Steuerrückstellungen
ausgewiesen. Ertragsabhängige laufende
wie auch latente Steuern werden im G&V-Posten Steuern
vom Einkommen und Ertrag, nicht ertragsabhängige
Steuern im G&V-Posten sonstiges betriebliches Ergebnis
bilanziert. Abzinsungen für latente Steuern werden nicht
vorgenommen.
Gewinn- und Verlustrechnung
Im Zinsüberschuss werden neben Zinserträgen und
–aufwendungen auch alle laufenden und einmaligen zinsähnlichen
Erträge und Aufwendungen ausgewiesen. Die
zins- und zinsähnlichen Erträge bzw. Aufwendungen
werden nach der Effektivzinsmethode erfasst und periodengerecht
abgegrenzt. Daneben finden sich in diesem
Posten alle Zins- und Dividendenerträge aus Wertpapieren
sowie die Erträgnisse aus nicht konsolidierten Unternehmensanteilen
und Beteiligungen. Dividendenerträge