Fiches fiscales - Université du Québec
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<strong>Fiches</strong> Fiscales Édition 2014<br />
Solution<br />
FISCALITÉ PLUS INC.<br />
RÉSULTATS<br />
de l'exercice terminé le 31 décembre 20XX<br />
20XX<br />
Vérifier la possibilité<br />
$<br />
Revenus<br />
Honoraires professionnels<br />
d'exclure les travaux<br />
en cours<br />
826 500<br />
Quote-part des bénéfices dans la filiale 45 700<br />
Quote-part des bénéfices dans la SENC<br />
Calcul de l'impôt de la<br />
19 000<br />
Dividendes Partie IV si provient d'une 13 490<br />
Intérêts SCI<br />
1 290<br />
Frais d'exploitation<br />
Un portion (générée par le fonds de<br />
roulement) peut se qualifier de REEA<br />
905 980<br />
Salaires et bénéfices marginaux et boni Amortissement fiscal (DPA) 222 164<br />
Loyer dé<strong>du</strong>ctible (DPA non<br />
37 200<br />
Amortissement dé<strong>du</strong>ctible sur l'automobile) 18 900<br />
Publicité 6 219<br />
Frais de fonctionnement - automobile<br />
Publicité positionnée au<br />
5 360<br />
Canada? Sinon risque de<br />
Allocations automobiles payées aux employés 3 678<br />
non-dé<strong>du</strong>ctibilité<br />
Entretien et réparation 2 300<br />
Frais de voyage et de représentation Maximum 2 congrès<br />
5 590<br />
Frais de congrès dé<strong>du</strong>ctibles<br />
5 845<br />
Assurance-vie Calcul distinct au fiscal (PCD<br />
5 029<br />
Perte sur disposition d'un placement probablement)<br />
(filiale) 3 920<br />
Achat ordinateurs 5 700<br />
Capitalisable et DPA dé<strong>du</strong>ctible<br />
Frais de banque 1 889<br />
Provision baisse de valeur d'un placement 1 000<br />
Non-dé<strong>du</strong>ctible<br />
Amortissement des frais de financement 1 849<br />
Amortissement des frais de démarrage 3 200<br />
Don Non-dé<strong>du</strong>ctible<br />
537<br />
Intérêts sur la dette à long terme 16 848<br />
Mauvaises créances Dé<strong>du</strong>ctible si provient d'une<br />
analyse spécifique des comptes<br />
422<br />
347 650<br />
Bénéfice avant impôt sur le revenu 558 330<br />
Provision pour impôts sur le revenu 106 083<br />
Non-imposable: la filiale<br />
pro<strong>du</strong>it une déclaration de<br />
revenus distincte.<br />
Vérifier si les sociétés sont<br />
associées.<br />
Inclure le revenu<br />
(fiscal) et non le<br />
bénéfice comptable<br />
S'assurer au bilan que la<br />
portion à recevoir est<br />
comptabilisée (le cas<br />
échéant)<br />
Non-dé<strong>du</strong>ctible (pas utilisée<br />
pour l'entreprise)<br />
Vérifier le maximum<br />
dé<strong>du</strong>ctible :<br />
0,54 $ / KM vs 0,48 $ / KM<br />
Repas: 50 % dé<strong>du</strong>ctible<br />
Golf : non dé<strong>du</strong>ctible<br />
Dé<strong>du</strong>ctible si exigée<br />
par un partenaire<br />
commercial<br />
Non-dé<strong>du</strong>ctible<br />
Dé<strong>du</strong>ctible dans le<br />
calcul <strong>du</strong> revenu<br />
imposable de la<br />
société<br />
Non-dé<strong>du</strong>ctible<br />
Bénéfice net 452 247<br />
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