Fiches fiscales - Université du Québec
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<strong>Fiches</strong> Fiscales Édition 2014<br />
FISCALITÉ PLUS INC.<br />
BILAN<br />
au 31 décembre 20XX<br />
20XX<br />
$<br />
ACTIF<br />
Actif à court terme Bien appliquer<br />
Encaisse<br />
les règles de<br />
32 500<br />
Placements boursiers (en actions) 325 000<br />
DPA <strong>fiscales</strong> Attention :<br />
Travaux en cours 8 434<br />
(cat., taux, demitaux,<br />
etc.)<br />
Avantage à inclure<br />
Comptes à recevoir 13 260<br />
Intérêts à recevoir<br />
au revenu de<br />
350<br />
Prêt à l'actionnaire (sans intérêt) l'actionnaire ?<br />
29 000<br />
408 544<br />
Immobilisations (valeur nette comptable)<br />
Mobilier de bureau 38 900<br />
Immobilisation<br />
Automobile (à la conjointe de ...) 32 000<br />
admissible : 75%<br />
Équipement informatique 12 800<br />
dans le MCIA<br />
Achalandage - liste de clients 52 000 135 700<br />
Frais de financement reportés (0 $ en 20WW) Dé<strong>du</strong>ctible<br />
4 300<br />
Frais de démarrage reportés lorsque engagé<br />
11 200<br />
Placement dans une SENC 335 900<br />
Placement dans une filiale détenue à 80 % (à 85 % en 20WW) 432 050<br />
919 150<br />
1 327 694<br />
Perte sur disposition <strong>du</strong><br />
PASSIF<br />
5%: est-ce que la société se<br />
Fournisseurs 3 336<br />
Salaires et bonis à payer<br />
qualifie de SEPE ? PDTPE<br />
7 913<br />
Taxes de vente à remettre possible ?<br />
2 339<br />
Impôt à payer 23 000<br />
36 588<br />
Dette à long terme 351 000<br />
387 588<br />
AVOIR DES ACTIONNAIRES<br />
Capital-actions 10 500<br />
Bénéfices non répartis 929 606<br />
940 106<br />
Possibilité d'exclure les<br />
travaux en cours <strong>du</strong><br />
revenu d'entreprise<br />
Si sur 2 bilans<br />
consécutifs : prêt à<br />
inclure au revenu de<br />
l'actionnaire<br />
ET<br />
Intérêts manquants à<br />
inclure dans le<br />
revenu de<br />
l’actionnaire (sur la<br />
portion <strong>du</strong> capital <strong>du</strong><br />
prêt qui n’est pas<br />
incluse)<br />
(4 300 $ + 1 849 $)<br />
encourus en 20XX :<br />
dé<strong>du</strong>ctible 20 % par<br />
année<br />
La rémunération<br />
doit être versée<br />
dans le 6 mois<br />
après la fin<br />
d'année 20XX<br />
sinon: non<br />
dé<strong>du</strong>ctible en<br />
20XX<br />
1 327 694<br />
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