caisses locales affiliees a la caisse regionale de credit agricole ...
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Les mêmes dispositions s'appliquent aux opérations <strong>de</strong> restructurations internes au champ <strong>de</strong> <strong>la</strong><br />
consolidation.<br />
Toutefois, en cas <strong>de</strong> fusion ou d'apport d'actifs re<strong>la</strong>tifs à l'ensemble d'un secteur d'activité, les écarts<br />
peuvent être maintenus en comptabilité après l'accord préa<strong>la</strong>ble <strong>de</strong> <strong>la</strong> Commission Bancaire.<br />
Conformément au paragraphe 271 du règlement du CRC n°99-07 :<br />
« Les titres représentatifs du capital <strong>de</strong> l’entreprise consolidante détenus par elle-même ou par <strong>de</strong>s entreprises<br />
consolidées sont c<strong>la</strong>ssés selon <strong>la</strong> <strong>de</strong>stination qui leur est donnée dans les comptes individuels <strong>de</strong> ces entreprises<br />
Retraitement <strong>de</strong>s non-valeurs : Les frais d’émission, d’augmentation <strong>de</strong> capital ainsi que les frais<br />
d’établissement constituent pour leur intégralité une charge <strong>de</strong> l’exercice.<br />
Les provisions réglementées sont, après application éventuelle <strong>de</strong> l'imposition différée, reprises aux<br />
comptes <strong>de</strong> réserves ou <strong>de</strong> résultat en fonction <strong>de</strong> leur origine.<br />
Les provisions fiscalement réglementées sont éliminées par réincorporation au crédit <strong>de</strong>s réserves ou<br />
du compte <strong>de</strong> résultat.<br />
Ces provisions étant fiscalement déductibles, l’impact <strong>de</strong> leur élimination sur l’imposition différée est<br />
pris en compte par <strong>la</strong> constatation d’un impôt différé passif.<br />
En matière d’amortissements, les amortissements dégressifs sont maintenus dans les comptes consolidés<br />
lorsqu'ils correspon<strong>de</strong>nt à une dépréciation économiquement justifiée.<br />
Les retraitements et éliminations <strong>de</strong> consolidation (en milliers d’euros)<br />
31 décembre 2003<br />
Comptes<br />
individuels <strong>de</strong><br />
<strong>la</strong> CR<br />
Comptes <strong>de</strong>s<br />
CL<br />
Comptes <strong>de</strong>s<br />
filiales<br />
Retraitements et<br />
éliminations <strong>de</strong><br />
consolidation<br />
Comptes<br />
consolidés<br />
Résultat<br />
Produit Net Bancaire 340 746 5 708 3 221 - 5 625 344 050<br />
Résultat brut d'exploitation 140 045 5 753 200 - 2 554 143 444<br />
- dot. Nette pour risques et charges bancaires - 19 729 41 20 - 19 668<br />
+/- résultat net sur actifs immobilisés - 4 200 232 1 251 - 2 717<br />
Résultat courant avant impôts 116 116 5 753 473 - 1 283 121 059<br />
+/- résultat exceptionnel - 5 757 2 - 3 795 - 9 550<br />
- impôt sur les bénéfices - 41 489 - 1 403 - 38 2 904 - 40 026<br />
- dotations nettes aux FRBG - 1 566 - 1 566<br />
Résultat net 67 304 4 352 - 3 359 1 621 69 918<br />
Bi<strong>la</strong>n<br />
Actif<br />
Opérations internes au CA 781 852 69 267 30 - 83 478 767 671<br />
Valeurs immobilisées 433 505 73 838 30 678 -111 079 426 942<br />
Passif<br />
Opérations internes au CA 4 333 879 9 246 – 29 218 4 313 907<br />
Comptes <strong>de</strong> régu<strong>la</strong>risation 159 095 1 682 2 801 + 2 168 165 746<br />
Capitaux propres 846 923 145 084 34 500 - 154 144 872 363<br />
1.6. Impôts différés<br />
1.6.1. Principes généraux<br />
Les différences temporaires résultant du déca<strong>la</strong>ge entre l'imposition (ou <strong>la</strong> déduction) d'une opération et<br />
l'exercice <strong>de</strong> rattachement comptable ont été dégagées, <strong>de</strong> même que les impôts afférents aux écritures<br />
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