Bilancio d'esercizio e consolidato 2012 - SALT \ Società Autostrada ...

Disponibilità liquide e mezzi equivalenti
Le disponibilità liquide comprendono il denaro giacente in cassa, anche sotto
forma di assegni, ed i depositi bancari a vista. I mezzi equivalenti sono rappresentati da
investimenti finanziari con una scadenza a tre mesi o meno dalla data del loro acquisto,
prontamente convertibili in disponibilità liquide e con un irrilevante rischio di
variazione del loro valore. Se presenti, gli scoperti bancari pagabili a vista sono portati a
riduzione del valore delle disponibilità liquide.
Sono contabilizzate al “fair value” (valore equo); gli utili e le perdite derivanti
da eventuali variazioni nel “fair value” sono rilevate nel conto economico.
Finanziamenti passivi ed altri debiti
Sono rilevati, al momento della loro accensione, sulla base del costo sostenuto
(al netto di eventuali costi loro ascrivibili). Successivamente, sono valutati al “costo
ammortizzato” utilizzando il criterio dell’“interesse effettivo”.
Debiti verso ANAS (ex Fondo Centrale di Garanzia)
Tali debiti si riferiscono ad interventi effettuati, in precedenti esercizi, per il
pagamento di rate di mutuo e di debiti verso fornitori. Il piano finanziario, allegato alla
concessione, al fine di consentire l’equilibrio economico-finanziario dello stesso,
prevede il rimborso dei suddetti debiti sulla base della durata della concessione,
sostanzialmente in assenza della corresponsione di interessi.
Tali debiti, pertanto, sono stati attualizzati in base ad un tasso di interesse
stabilito, in conformità allo IAS 39, sulla base di strumenti finanziari che presentano,
sostanzialmente, le medesime condizioni e caratteristiche. La differenza tra l’importo
originario del debito ed il suo valore attuale è stato iscritto nelle passività tra i “risconti
passivi”.
L’onere derivante dal processo di attualizzazione è imputato a conto economico
tra gli “oneri finanziari”, contestualmente è iscritto nella voce “altri proventi” la quota
di competenza precedentemente differita (ed inclusa nei risconti passivi).
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