44 Foto: Bjarne Nygård Det uniKe meD molDe er tryggheten. en barnevennlig og trygg kommune å bo i, med mange familievennlige tilbud. molde har kjempemuligheter for alle aldersgrupper. 45
46 Økonomi Økonomi regnskapsprinsipper og regnskapsresultat Molde kommune fører sitt regnskap etter de kommunale regnskapsprinsipper nedfelt i Kommunelovens § 48 og regnskapsforskriftens § 7. Anordningsprinsippet gjelder i kommunal sektor og betyr at all tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet, skal fremgå av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Driftsregnskapet viser driftsutgifter og driftsinntekter i kommunen og regnskapsresultatet for året. Investeringsregnskapet viser kommunens utgifter i forbindelse med investeringer, utlån med videre, samt hvordan disse er finansiert. Kommunens driftsregnskap viser årlige avskrivninger som er årlige kostnader som følge av forbruk av aktiverte driftsmidler. Avskrivningene påvirker kommunens brutto driftsresultat, men blir utnullet slik at netto driftsresultat er upåvirket av denne kostnaden. Netto driftsresultat i kommunen er derimot belastet med årets avdrag som er utgiften relatert til forbruk av aktiverte driftsmidler som skal påvirke kommunes driftsresultat etter gjeldende regnskapsregler. Årsaken til at avskrivningene blir vist i regnskapet, er blant annet at beslutningstakere og regnskapsbrukere skal se denne kostnaden presentert i regnskapet og vurdere denne i forhold til kommunens driftsresultat og avdragsutgifter. Videre er regnskapet ført etter bruttoprinsippet. Det betyr at det ikke er gjort fradrag i inntekter for tilhørende utgifter og/eller fradrag i utgifter for tilhørende inntekter. Dette betyr at aktiviteten i kommunen kommer frem med riktig beløp. I balanseregnskapet er anleggsmidler definert som eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Anleggsmidler som har en begrenset levetid, blir avskrevet hvert år. I kommunal sektor blir lineære avskrivninger brukt. Denne metoden innebærer at avskrivnings- grunnlaget blir fordelt likt over avskrivningstiden. De årlige avskrivninger blir dermed like store for det enkelte driftsmiddel. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er tatt i bruk. regnskapsresultat Molde kommunes regnskap for 2011 viser et udekket regnskapsmessig merforbruk på 4,6 mill. kroner. Dette resultatet fremkommer etter at budsjettert avsetning av ”overskuddet” for 2010 på 12,1 mill. kroner er strøket i henhold til kommunale regnskapsforskrifter. Reelt merforbruk eller ”underskudd” for 2011 er derfor 16,6 mill. kroner. Netto driftsresultat viser et negativt resultat på 15,5 mill. kroner mot et budsjettert negativt netto driftsresultat på 2,1 mill. kroner. Det reelle regnskapsmessige netto merforbruket på 16,6 mill. kroner i forhold til budsjett (før pliktig strykning av fondsavsetning), skyldes i hovedsak et samlet merforbruk fra avdelinger og enheter i året på 15,6 mill. kroner. Forventet avkastning av ekstern forvaltning uteble og gav en negativ resultateffekt på 8,6 mill. kroner. Momskompensasjon, hovedsakelig fra investeringer, gav et positivt bidrag til resultatet på 2,5 mill. kroner og avsetning til lønnsoppgjøret for 2011 stod til rest med 4,7 mill. kroner. Svikt i skatteinntektene på 9,9 mill. kroner medførte kompensasjon gjennom rammetilskuddet på 7,8 mill. kroner. For øvrig forekommer det flere positive og negative avvik som er av mer beskjeden karakter og som i sum går tilnærmet i balanse. Det er anbefalt at netto driftsresultat bør utgjøre 3,0 pst. av driftsinntektene. For Molde kommune utgjør netto driftsresultats andel av driftsinntektene – 1,0 pst. i 2011 (2,7 pst. i 2010 og 0,2 pst. i 2009). Netto driftsresultat korrigert for momskompensasjon regnskap 2011 bruk/avsetning bundne fond viser slik utvikling. Korrigert netto driftsresultat 4 636 35 441 -16 462 45 643 2009 2010 2011 Budsjett 2012 I budsjettet for 2012 i tabellen over, ligger udisponert lønnspott på ca. 38,0 mill. kroner. Konklusjonen på årets regnskap må bli at tjenesteproduksjonen i Molde kommune fortsatt sliter med å tilpasse seg trange økonomiske rammer. Manglende balanse i den løpende driften er det som mest av alt bekymrer og understreker at kommunens økonomiske utfordringer fortsatt er store. Det er liten tvil om at bortfallet av betydelige inntekter fra moms på investeringer er det som mest av alt har bidratt til bortfall av inntekter som har måttet kompenseres gjennom effektivisering og kutt i tjenesteproduksjonen. Kommuneøkonomien i Molde er med andre ord fortsatt under sterkt press med behov for fortsatte innstramminger og gjennomføring av effektiviseringstiltak. trekk i rammen regnskap 2010 Kurt Magne Thrana økonomisjef regnskap 2009 Momskompensasjon drift 34 123 16 418 30 125 25 180 Momskompensasjon investering 19 298 14 511 45 301 50 326 totalt 53 421 30 929 75 426 75 506 Driftsregnskapet (Beløp i 1.000 kr.) note regnskap 2011 budsjett 2011 regnskap 2010 regnskap 2009 budsjett 2012 DriftsinnteKter Brukerbetalinger 67 932 67 630 65 717 63 027 68 510 Andre salgs- og leieinntekter 69 295 66 489 66 937 62 720 65 631 Overføringer med krav til motytelse 236 745 181 687 277 328 248 833 203 118 Rammetilskudd 462 558 453 057 254 664 252 006 507 328 Andre statlige overføringer 43 462 37 606 114 452 103 683 45 314 Andre overføringer 21 666 11 034 34 419 43 205 13 715 Skatt på inntekt og formue 555 349 561 998 581 823 555 953 589 695 Eiendomsskatt 53 724 52 682 52 050 27 843 62 513 Andre direkte og indirekte skatter 27 20 27 26 20 sum driftsinntekter Driftsutgifter 1 510 758 1 432 203 1 447 417 1 357 296 1 555 844 Lønnsutgifter 825 541 782 167 776 216 733 312 814 309 Sosiale utgifter 4 202 255 221 440 181 898 180 715 211 502 Kjøp av varer og tj. som inngår i tj. produksjonen 162 606 138 868 167 067 157 914 143 882 Kjøp av tjenester som erstatter tj. produksjon 130 519 114 133 63 620 55 068 154 795 Overføringer 145 523 117 421 177 257 192 107 127 704 Avskrivninger 23 506 - 22 340 27 766 - Fordelte utgifter -31 809 -18 419 -17 993 -15 979 -27 371 sum driftsutgifter 1 458 141 1 355 610 1 370 405 1 330 903 1 424 821 brutto driftsresultat finansinnteKter 52 617 76 593 77 012 26 393 131 023 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 24 956 23 710 16 175 43 631 19 711 Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) - 2 580 9 826 - 3 000 Mottatte avdrag på utlån 180 450 172 176 450 sum eksterne finansinntekter finansutgifter 25 136 26 740 26 173 43 807 23 161 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 49 799 45 064 38 559 44 502 47 108 Tap på finansielle instrumenter 5 601 - - - - Avdragsutgifter 60 705 59 951 47 427 50 136 61 742 Utlån 605 400 600 589 400 sum eksterne finansutgifter 116 710 105 415 86 586 95 227 109 250 Resultat eksterne finanstransaksjoner -91 574 78 675 -60 413 -51 420 86 089 Motpost avskrivninger 23 506 - 22 340 27 766 - netto driftsresultat interne finanstransaKsjoner -15 451 -2 082 38 939 2 739 44 934 Bruk av tidligere års mindreforbruk 12 071 - - - - Bruk av disposisjonsfond 2, 9 1 563 10 406 650 25 682 3 150 Bruk av bundne fond 10 5 224 2 315 7 237 6 012 729 Bruk av likviditetsreserve - - - 2 661 - sum bruk av avsetninger 18 858 12 721 7 887 34 355 3 879 Overført til investeringsregnskapet 1 741 2 596 2 005 8 908 10 746 Dekning av tidligere års regnsk. m. merforbruk - - 9 747 21 410 - Avsetninger til disposisjonsfond 9 - 8 023 12 267 2 661 38 047 Avsetninger til bundne fond 10, 12 6 235 20 10 735 4 115 20 sum avsetninger 7 976 10 639 34 754 37 094 48 813 regnskapsmessig mer-/mindreforbruk -4 569 - 12 072 - - regnskapsskjema 1a - drift (Beløp i 1.000 kr.) regn. 2011 rev. budsjett 2011 oppr. budsjett 2011 regn. 2010 regn. 2009 budsjett 2012 Skatt på inntekt og formue 555 349 565 248 561 998 581 823 555 953 589 695 Ordinært rammetilskudd 462 559 453 057 453 057 254 665 252 006 507 328 Skatt på eiendom 53 724 52 682 52 682 52 050 27 842 62 513 Andre direkte eller indirekte skatter 26 20 20 26 26 20 Andre generelle statstilskudd 43 462 40 765 37 606 114 452 103 683 45 314 sum frie disponible inntekter 1 115 120 1 111 772 1 105 363 1 003 016 939 510 1 204 870 Renteinntekter og utbytte 24 432 21 579 23 710 16 175 43 631 19 711 Gevinst finansielle instrumenter - 3 076 2 580 9 826 - 3 000 Renteutg., provisjoner og andre fin. utg. 49 275 46 649 45 065 38 559 44 502 47 108 Tap finansielle instrumenter (omløpsm.) 5 601 - - - - - Avdrag på lån 60 705 59 711 59 951 47 427 50 136 61 742 netto finansinnt./utg. 91 149 -81 705 -78 726 -59 985 -51 007 -86 139 Til dekning av tidligere regnsk. m. merforbruk - - - 9 747 -21 409 - Til ubundne avsetninger - 16 814 8 023 12 267 -2 661 38 047 Til bundne avsetninger 6 235 20 20 10 735 -4 116 20 Bruk av tidl. års mindreforbruk 12 072 12 072 - - - - Bruk av ubundne avsetninger 1 563 1 563 10 406 650 28 342 3 150 Bruk av bundne avsetninger 5 224 1 551 2 315 7 237 6 012 729 netto avsetninger 12 624 -1 648 4 678 -24 862 6 168 -34 188 Overført til investeringsregnskapet 1 741 1 982 2 596 2 005 -8 907 10 746 til fordeling drift 1 034 853 1 026 437 1 028 719 916 165 885 764 1 073 797 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 1 039 422 1 026 437 1 028 719 904 093 -885 764 1 073 797 regnskapsmessig mer/mindreforbruk -4 569 - - 12 072 - - 47 Økonomi
Change language