You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
46<br />
Økonomi<br />
Økonomi<br />
regnskapsprinsipper og<br />
regnskapsresultat<br />
Molde kommune fører sitt regnskap<br />
etter de kommunale regnskapsprinsipper<br />
nedfelt i Kommunelovens § 48 og<br />
regnskapsforskriftens § 7. Anordningsprinsippet<br />
gjelder i kommunal sektor og<br />
betyr at all tilgang og bruk av midler i<br />
løpet av året som vedrører kommunens<br />
virksomhet, skal fremgå av driftsregnskapet<br />
eller investeringsregnskapet.<br />
Driftsregnskapet viser driftsutgifter og<br />
driftsinntekter i kommunen og regnskapsresultatet<br />
for året. Investeringsregnskapet<br />
viser kommunens utgifter<br />
i forbindelse med investeringer, utlån<br />
med videre, samt hvordan disse er<br />
finansiert.<br />
Kommunens driftsregnskap viser årlige<br />
avskrivninger som er årlige kostnader<br />
som følge av forbruk av aktiverte driftsmidler.<br />
Avskrivningene påvirker kommunens<br />
brutto driftsresultat, men blir utnullet<br />
slik at netto driftsresultat er upåvirket<br />
av denne kostnaden. Netto driftsresultat<br />
i kommunen er derimot belastet med<br />
årets avdrag som er utgiften relatert til<br />
forbruk av aktiverte driftsmidler som<br />
skal påvirke kommunes driftsresultat etter<br />
gjeldende regnskapsregler. Årsaken<br />
til at avskrivningene blir vist i regnskapet,<br />
er blant annet at beslutningstakere<br />
og regnskapsbrukere skal se denne<br />
kostnaden presentert i regnskapet og<br />
vurdere denne i forhold til kommunens<br />
driftsresultat og avdragsutgifter.<br />
Videre er regnskapet ført etter bruttoprinsippet.<br />
Det betyr at det ikke er gjort<br />
fradrag i inntekter for tilhørende utgifter<br />
og/eller fradrag i utgifter for tilhørende<br />
inntekter. Dette betyr at aktiviteten i<br />
kommunen kommer frem med riktig<br />
beløp.<br />
I balanseregnskapet er anleggsmidler<br />
definert som eiendeler bestemt til varig<br />
eie eller bruk for kommunen. Andre<br />
eiendeler er omløpsmidler. Anleggsmidler<br />
som har en begrenset levetid, blir<br />
avskrevet hvert år. I kommunal sektor<br />
blir lineære avskrivninger brukt. Denne<br />
metoden innebærer at avskrivnings-<br />
grunnlaget blir fordelt likt over avskrivningstiden.<br />
De årlige avskrivninger<br />
blir dermed like store for det enkelte<br />
driftsmiddel. Avskrivningene starter året<br />
etter at anleggsmidlet er tatt i bruk.<br />
regnskapsresultat<br />
Molde kommunes regnskap for 2011<br />
viser et udekket regnskapsmessig merforbruk<br />
på 4,6 mill. kroner. Dette resultatet<br />
fremkommer etter at budsjettert<br />
avsetning av ”overskuddet” for 2010 på<br />
12,1 mill. kroner er strøket i henhold til<br />
kommunale regnskapsforskrifter. Reelt<br />
merforbruk eller ”underskudd” for 2011<br />
er derfor 16,6 mill. kroner. Netto driftsresultat<br />
viser et negativt resultat på 15,5<br />
mill. kroner mot et budsjettert negativt<br />
netto driftsresultat på 2,1 mill. kroner.<br />
Det reelle regnskapsmessige netto<br />
merforbruket på 16,6 mill. kroner i<br />
forhold til budsjett (før pliktig strykning<br />
av fondsavsetning), skyldes i hovedsak<br />
et samlet merforbruk fra avdelinger og<br />
enheter i året på 15,6 mill. kroner. Forventet<br />
avkastning av ekstern forvaltning<br />
uteble og gav en negativ resultateffekt<br />
på 8,6 mill. kroner. Momskompensasjon,<br />
hovedsakelig fra investeringer,<br />
gav et positivt bidrag til resultatet på<br />
2,5 mill. kroner og avsetning til lønnsoppgjøret<br />
for 2011 stod til rest med 4,7<br />
mill. kroner. Svikt i skatteinntektene på<br />
9,9 mill. kroner medførte kompensasjon<br />
gjennom rammetilskuddet på 7,8 mill.<br />
kroner. For øvrig forekommer det flere<br />
positive og negative avvik som er av<br />
mer beskjeden karakter og som i sum<br />
går tilnærmet i balanse.<br />
Det er anbefalt at netto driftsresultat bør<br />
utgjøre 3,0 pst. av driftsinntektene. For<br />
Molde kommune utgjør netto driftsresultats<br />
andel av driftsinntektene – 1,0<br />
pst. i 2011 (2,7 pst. i 2010 og 0,2 pst. i<br />
2009). Netto driftsresultat korrigert for<br />
momskompensasjon<br />
regnskap<br />
2011<br />
bruk/avsetning bundne fond viser slik<br />
utvikling.<br />
Korrigert netto driftsresultat<br />
4 636 35 441 -16 462 45 643<br />
2009 2010 2011 Budsjett<br />
2012<br />
I budsjettet for 2012 i tabellen over,<br />
ligger udisponert lønnspott på ca. 38,0<br />
mill. kroner.<br />
Konklusjonen på årets regnskap må bli<br />
at tjenesteproduksjonen i Molde kommune<br />
fortsatt sliter med å tilpasse seg<br />
trange økonomiske rammer. Manglende<br />
balanse i den løpende driften er det som<br />
mest av alt bekymrer og understreker at<br />
kommunens økonomiske utfordringer<br />
fortsatt er store. Det er liten tvil om at<br />
bortfallet av betydelige inntekter fra<br />
moms på investeringer er det som mest<br />
av alt har bidratt til bortfall av inntekter<br />
som har måttet kompenseres gjennom<br />
effektivisering og kutt i tjenesteproduksjonen.<br />
Kommuneøkonomien i Molde<br />
er med andre ord fortsatt under sterkt<br />
press med behov for fortsatte innstramminger<br />
og gjennomføring av effektiviseringstiltak.<br />
trekk i<br />
rammen<br />
regnskap<br />
2010<br />
Kurt Magne Thrana<br />
økonomisjef<br />
regnskap<br />
2009<br />
Momskompensasjon drift 34 123 16 418 30 125 25 180<br />
Momskompensasjon investering 19 298 14 511 45 301 50 326<br />
totalt 53 421 30 929 75 426 75 506<br />
Driftsregnskapet (Beløp i 1.000 kr.)<br />
note regnskap 2011 budsjett 2011 regnskap 2010 regnskap 2009 budsjett 2012<br />
DriftsinnteKter<br />
Brukerbetalinger 67 932 67 630 65 717 63 027 68 510<br />
Andre salgs- og leieinntekter 69 295 66 489 66 937 62 720 65 631<br />
Overføringer med krav til motytelse 236 745 181 687 277 328 248 833 203 118<br />
Rammetilskudd 462 558 453 057 254 664 252 006 507 328<br />
Andre statlige overføringer 43 462 37 606 114 452 103 683 45 314<br />
Andre overføringer 21 666 11 034 34 419 43 205 13 715<br />
Skatt på inntekt og formue 555 349 561 998 581 823 555 953 589 695<br />
Eiendomsskatt 53 724 52 682 52 050 27 843 62 513<br />
Andre direkte og indirekte skatter 27 20 27 26 20<br />
sum driftsinntekter<br />
Driftsutgifter<br />
1 510 758 1 432 203 1 447 417 1 357 296 1 555 844<br />
Lønnsutgifter 825 541 782 167 776 216 733 312 814 309<br />
Sosiale utgifter 4 202 255 221 440 181 898 180 715 211 502<br />
Kjøp av varer og tj. som inngår i tj. produksjonen 162 606 138 868 167 067 157 914 143 882<br />
Kjøp av tjenester som erstatter tj. produksjon 130 519 114 133 63 620 55 068 154 795<br />
Overføringer 145 523 117 421 177 257 192 107 127 704<br />
Avskrivninger 23 506 - 22 340 27 766 -<br />
Fordelte utgifter -31 809 -18 419 -17 993 -15 979 -27 371<br />
sum driftsutgifter 1 458 141 1 355 610 1 370 405 1 330 903 1 424 821<br />
brutto driftsresultat<br />
finansinnteKter<br />
52 617 76 593 77 012 26 393 131 023<br />
Renteinntekter, utbytte og eieruttak 24 956 23 710 16 175 43 631 19 711<br />
Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) - 2 580 9 826 - 3 000<br />
Mottatte avdrag på utlån 180 450 172 176 450<br />
sum eksterne finansinntekter<br />
finansutgifter<br />
25 136 26 740 26 173 43 807 23 161<br />
Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 49 799 45 064 38 559 44 502 47 108<br />
Tap på finansielle instrumenter 5 601 - - - -<br />
Avdragsutgifter 60 705 59 951 47 427 50 136 61 742<br />
Utlån 605 400 600 589 400<br />
sum eksterne finansutgifter 116 710 105 415 86 586 95 227 109 250<br />
Resultat eksterne finanstransaksjoner -91 574 78 675 -60 413 -51 420 86 089<br />
Motpost avskrivninger 23 506 - 22 340 27 766 -<br />
netto driftsresultat<br />
interne finanstransaKsjoner<br />
-15 451 -2 082 38 939 2 739 44 934<br />
Bruk av tidligere års mindreforbruk 12 071 - - - -<br />
Bruk av disposisjonsfond 2, 9 1 563 10 406 650 25 682 3 150<br />
Bruk av bundne fond 10 5 224 2 315 7 237 6 012 729<br />
Bruk av likviditetsreserve - - - 2 661 -<br />
sum bruk av avsetninger 18 858 12 721 7 887 34 355 3 879<br />
Overført til investeringsregnskapet 1 741 2 596 2 005 8 908 10 746<br />
Dekning av tidligere års regnsk. m. merforbruk - - 9 747 21 410 -<br />
Avsetninger til disposisjonsfond 9 - 8 023 12 267 2 661 38 047<br />
Avsetninger til bundne fond 10, 12 6 235 20 10 735 4 115 20<br />
sum avsetninger 7 976 10 639 34 754 37 094 48 813<br />
regnskapsmessig mer-/mindreforbruk -4 569 - 12 072 - -<br />
regnskapsskjema 1a - drift (Beløp i 1.000 kr.)<br />
regn. 2011 rev. budsjett 2011 oppr. budsjett 2011 regn. 2010 regn. 2009 budsjett 2012<br />
Skatt på inntekt og formue 555 349 565 248 561 998 581 823 555 953 589 695<br />
Ordinært rammetilskudd 462 559 453 057 453 057 254 665 252 006 507 328<br />
Skatt på eiendom 53 724 52 682 52 682 52 050 27 842 62 513<br />
Andre direkte eller indirekte skatter 26 20 20 26 26 20<br />
Andre generelle statstilskudd 43 462 40 765 37 606 114 452 103 683 45 314<br />
sum frie disponible inntekter 1 115 120 1 111 772 1 105 363 1 003 016 939 510 1 204 870<br />
Renteinntekter og utbytte 24 432 21 579 23 710 16 175 43 631 19 711<br />
Gevinst finansielle instrumenter - 3 076 2 580 9 826 - 3 000<br />
Renteutg., provisjoner og andre fin. utg. 49 275 46 649 45 065 38 559 44 502 47 108<br />
Tap finansielle instrumenter (omløpsm.) 5 601 - - - - -<br />
Avdrag på lån 60 705 59 711 59 951 47 427 50 136 61 742<br />
netto finansinnt./utg. 91 149 -81 705 -78 726 -59 985 -51 007 -86 139<br />
Til dekning av tidligere regnsk. m. merforbruk - - - 9 747 -21 409 -<br />
Til ubundne avsetninger - 16 814 8 023 12 267 -2 661 38 047<br />
Til bundne avsetninger 6 235 20 20 10 735 -4 116 20<br />
Bruk av tidl. års mindreforbruk 12 072 12 072 - - - -<br />
Bruk av ubundne avsetninger 1 563 1 563 10 406 650 28 342 3 150<br />
Bruk av bundne avsetninger 5 224 1 551 2 315 7 237 6 012 729<br />
netto avsetninger 12 624 -1 648 4 678 -24 862 6 168 -34 188<br />
Overført til investeringsregnskapet 1 741 1 982 2 596 2 005 -8 907 10 746<br />
til fordeling drift 1 034 853 1 026 437 1 028 719 916 165 885 764 1 073 797<br />
Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 1 039 422 1 026 437 1 028 719 904 093 -885 764 1 073 797<br />
regnskapsmessig mer/mindreforbruk -4 569 - - 12 072 - -<br />
47<br />
Økonomi
Change language