Pobierz - PKN Orlen

Nieruchomośæ inwestycyjn¹ wyksiêgowuje siê z ewidencji w momencie jej zbycia lub w przypadku trwa³ego wycofania
z u¿ytkowania, je¿eli nie oczekuje siê uzyskania w przysz³ości ¿adnych korzyści ekonomicznych.
Instrumenty finansowe
Instrument finansowy jest to ka¿dy kontrakt, który skutkuje powstaniem sk³adnika aktywów finansowych u jednej
jednostki i zobowi¹zania finansowego lub instrumentu kapita³owego u drugiej jednostki.
Grupa ujmuje sk³adnik aktywów lub zobowi¹zanie finansowe w swoim bilansie wtedy i tylko wtedy, gdy staje siê
stron¹ umowy tego instrumentu.
Grupa ujmuje lub wy³¹cza standaryzowan¹ transakcjê kupna lub sprzeda¿y sk³adnika aktywów finansowych z bilansu
na dzieñ zawarcia transakcji.
Grupa wy³¹cza sk³adnik aktywów finansowych z bilansu wtedy i tylko wtedy, gdy:
• wygasaj¹ umowne prawa do przep³ywów pieniê¿nych ze sk³adnika aktywów finansow ych albo
• przenosi sk³adnik aktywów finansowych na inn¹ jednostkê.
Grupa wy³¹cza ze swojego bilansu zobowi¹zanie finansowe (lub czêśæ zobowi¹zania finansowego) wtedy i tylko wtedy,
gdy zobowi¹zanie wygas³o, tzn. kiedy obowi¹zek określony w umowie zosta³:
• wype³niony, lub
• umorzony, lub
• wygas³.
Wycena aktywów finansowych
W momencie pocz¹tkowego ujêcia, Grupa wycenia sk³adnik aktywów finansowych lub zobowi¹zanie finansowe wed³ug
wartości godziwej, powiêkszonej, w przypadku sk³adnika aktywów lub zobowi¹zania finansowego niekwalifikowanych
jako wyceniane wed³ug wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mog¹ byæ bezpośrednio
przypisane do nabycia lub emisji sk³adnika aktywów finansowych lub zobowi¹zania finansowego.
W przypadku zawarcia kontraktów opcyjnych mo¿e wyst¹piæ, na dzieñ pocz¹tkowego ujêcia, ró¿nica pomiêdzy cen¹
transakcji a wartości¹ instrumentu, jaka by³aby ustalona przy u¿yciu stosowanych w Grupie technik wyceny. W takim
przypadku, Grupa, w momencie pocz¹tkowego ujêcia, ujmuje sk³adnik aktywów w cenie transakcji i na koniec okresu
sprawozdawczego (miesi¹ca) ustala zysk lub stratê wynikaj¹c¹ jedynie ze zmiany czynników, które by³yby uwzglêdniane
przy ustalaniu ceny transakcyjnej.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2008 rok (w tysi¹cach z³otych)
Dla potrzeb wyceny na dzieñ bilansowy, lub na inny moment po pocz¹tkowym ujêciu, Grupa kwalifikuje aktywa
finansowe do jednej z czterech kategorii:
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności,
• po¿yczki i nale¿ności,
• aktywa finansowe dostêpne do sprzeda¿y.
Niezale¿nie od cech i celu nabycia, Grupa, w momencie pocz¹tkowego ujêcia, dokonuje klasyfikacji wybranych aktywów
finansowych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Sk³adnikiem aktywów finansowych wycenianym w wartości godziwej przez wynik finansowy jest sk³adnik aktywów
finansowych klasyfikowany jako przeznaczony do obrotu, gdy:
• zosta³ nabyty lub zaci¹gniêty g³ównie w celu sprzeda¿y lub odkupienia w bliskim terminie, lub
• jest czêści¹ portfela określonych instrumentów finansowych, którymi zarz¹dza siê ³¹cznie i dla których istnieje potwierdzenie
aktualnego faktycznego wzoru generowania krótkoterminowych zysków, lub
Za³¹czone noty stanowi¹ integraln¹ czêśæ niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
PKN ORLEN RAPORT ROCZNY 2008
178