Pobierz - PKN Orlen

Wycena aktywów finansowych wed³ug zamortyzowanego kosztu
Grupa wycenia po¿yczki i nale¿ności, w tym nale¿ności z tytu³u dostaw i us³ug, oraz inwestycje utrzymywane do terminu
wymagalności wed³ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa
stosuje uproszczone metody wyceny aktywów finansowych wycenianych wed³ug zamortyzowanego kosztu je¿eli,
nie powoduje to zniekszta³cenia informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym. Aktywa finansowe wyceniane
wed³ug zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Grupa stosuje uproszczenia, wyceniane s¹ w momencie
pocz¹tkowego ujêcia i w okresie po pocz¹tkowym ujêciu (w tym na dzieñ bilansowy) w kwocie wymagaj¹cej zap³aty.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na ka¿dy dzieñ bilansowy Grupa ocenia czy istniej¹ obiektywne przes³anki utraty wartości sk³adnika aktywów finansowych
lub grupy aktywów finansowych.
Jeśli istniej¹ obiektywne przes³anki, ¿e nast¹pi³a utrata wartości po¿yczek i nale¿ności lub inwestycji utrzymywanych do
terminu wymagalności wycenianych w zamortyzowanym koszcie, to Grupa ujmuje odpis aktualizuj¹cy w kwocie ró¿nicy
pomiêdzy wartości¹ bilansow¹ danego sk³adnika aktywów a wartości¹ bie¿¹c¹ oszacowanych przysz³ych przep³ywów
pieniê¿nych zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego.
Grupa stosuje uproszczone zasady ustalania utraty wartości w odniesieniu do nale¿ności handlowych – w szczególności
dokonuje siê odpisu z tytu³u utraty wartości w kwocie równej wartości bilansowej, je¿eli termin p³atności nale¿ności min¹³
co najmniej 6 miesiêcy przed dniem bilansowym. Jeśli w nastêpnym okresie strata z tytu³u utraty wartości zmniejszy³a
siê, a zmniejszenie to mo¿na w obiektywny sposób powi¹zaæ ze zdarzeniem nastêpuj¹cym po ujêciu utraty wartości,
to uprzednio ujêt¹ stratê z tego tytu³u odwraca siê i ujmuje w rachunku zysków i strat jako przychody.
Jeśli wystêpuj¹ obiektywne przes³anki, ¿e nast¹pi³a utrata wartości nienotowanego instrumentu kapita³owego, który
nie jest wyceniany wed³ug wartości godziwej, gdy¿ jego wartości godziwej nie mo¿na wiarygodnie ustaliæ, to kwotê
straty z tytu³u utraty wartości ustala siê jako ró¿nicê pomiêdzy wartości¹ bilansow¹ sk³adnika aktywów finansowych
oraz wartości¹ bie¿¹c¹ oszacowanych przysz³ych przep³ywów pieniê¿nych, zdyskontowanych przy zastosowaniu bie-
¿¹cej rynkowej stopy zwrotu dla podobnych aktywów finansowych. Tak ustalonych strat z tytu³u utraty wartości nie
poddaje siê odwróceniu.
Jeśli wystêpuj¹ obiektywne przes³anki, ¿e nast¹pi³a utrata wartości sk³adnika aktywów finansowych dostêpnych do sprzeda¿y,
to skumulowane straty powsta³e na skutek ujemnej wyceny, ujête dotychczas bezpośrednio w kapitale w³asnym,
zgodnie z zasadami wyceny aktywów finansowych, wyksiêgowuje siê z kapita³u w³asnego i ujmuje w rachunku zysków
i strat. Odpis aktualizuj¹cy z tytu³u utraty wartości inwestycji w instrument kapita³owy, kwalifikowany jako dostêpny
do sprzeda¿y, nie podlega odwróceniu przez rachunek zysków i strat.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2008 rok (w tysi¹cach z³otych)
Jeśli w nastêpnym okresie wartośæ godziwa instrumentu d³u¿nego dostêpnego do sprzeda¿y wzrośnie, a wzrost ten
mo¿e byæ obiektywnie ³¹czony ze zdarzeniem nastêpuj¹cym po ujêciu odpisu aktualizuj¹cego z tytu³u utraty wartości
w rachunku zysków i strat, to kwotê odwracanego odpisu ujmuje siê w rachunku zysków i strat.
D³ugoterminowe aktywa finansowe przeznaczone do sprzeda¿y
Aktywa finansowe zakwalifikowane do aktywów trwa³ych, których wartośæ bilansowa zostanie odzyskana przede
wszystkim w drodze transakcji sprzeda¿y, kwalifikuje siê jako aktywa trwa³e przeznaczone do sprzeda¿y i wykazuje
w odrêbnej pozycji bilansu. Sytuacja taka ma miejsce, gdy sk³adnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostêpny
do natychmiastowej sprzeda¿y oraz jego sprzeda¿ jest wysoce prawdopodobna. Klasyfikacja ta nie powoduje zmiany
zasad wyceny na szczególne zasady określone w MSSF 5 dla aktywów przeznaczonych do sprzeda¿y. D³ugoterminowe
aktywa finansowe przeznaczone do sprzeda¿y wycenia siê nadal wed³ug ogólnych zasad określonych dla aktywów
finansowych.
Za³¹czone noty stanowi¹ integraln¹ czêśæ niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
PKN ORLEN RAPORT ROCZNY 2008
180